东北地区某城市的电信企业成立于2004年，2005年发生如下业务： (1)2005年实收资本比2004年增加4000万元。 (2)2005年拥有土地85000平方米，其中幼儿园占地1600平方米，企业内部绿化占地2000平方米，企业外部绿化占地3400平方米。 (3)2005年度的上半年企业共有房产原值5000万元，7月1日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物(签订了租赁合同)，租期1年，每月租金收入10万元，2005年共收取60万元；8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。 (4)2005年取得基础电信服务及增值电信服务收入1 1000万元，其中含预收2006年度电话费2000万元。(属于主营业务收入) (5)销售有价电话卡面值1000万元，给予客户10％的折让，至2005年底，有80％的电话卡已到服务期，尚有20％的电话卡未到期。(属于主营业务收入) (6)当年出租固定资产(除出租仓库以外)取得租金收入380万元(签订了租赁合同，全部是当年的租金收入)、 (7)当年各项经营成本及期间费用支出6000万元(不含应缴纳的各项税金)，其中支付工资总额1500万元，按T资总额和规定比例分别提取职工工会经费30万元(未取得工会专用拨缴款收据)、职工福利费210万元、职工教育经费22.5万元(该电信企业有职工1000人，当地政府规定：计税丁资可以按照国家规定的最高扣除限额标准扣除)，支付业务招待费200万元，广告费1000万元，业务宣传费100万元。 (8)用于职工宿舍建造支出500万元。 请计算该公司应缴纳的各项税款及附加。(城镇土地使用税5元／平方米；房产税计算余值的扣除比例20％)。
参考答案：(1)印花税： ①新增实收资本增加应缴纳印花税=4000×0.5‰=2(万元) ②租赁合同印花税=(10×12+380)×l‰=0.5(万元) 全年应缴纳印花税=2+0.5:2.5(万元) (2)城镇土地使用税=(85000-1600-3400)×5÷10000=40(万元)(3)房产税：①自用房产应缴纳的房产税=5000×(1-20％)×1.2％-1000×(1-20％)×1.2％×50％=43.2(万元)②出租房产应缴纳的房产税=10×6×12％=7.2(万元)③完工的职工宿舍应缴纳的房产税=500×(1-20％)×1.2％÷12×4=1.6(万元)全年应缴纳房产税=43.2+7.2+1.6=52(万元)(4)营业税金及附加①出租房产及其他固定资产应缴纳的营业税=(10×6+380)×5％=22(万元)②基础电信服务及增值电信服务收入应缴纳的营业税=(11000-2000)×5％=450(万元)③销售电话卡应缴纳的营业税=1000×(1-10％)×5％=45(万元)全年应缴纳营业税=22+450+45=517(万元)④应缴纳的城建税=517×7％=36。19(万元)⑤应交教育费附加=517×3％=15.51(万元)全年应缴纳营业税金及附加：517+36.19+15.51=568.7(万元)(5)所得税：①计税收入=10×6+(1 1000-2000)+1000×(1-10％)×80％+380=60+9000+720+380=10160(万元)②1500万元工资总额不应全额在税前扣除，应按计税工资标准予以调整：允许扣除的计税工资总额=1000×0.12×12=1440(万元)应调增应纳税所得额=1500-1440=60(万元)③按工资总额提取的三项经费也不应全额在税前扣除，应按计税工资总额予以调整，提取职工工会经费30万元由于未取得工会专用拨缴款收据，所以不能在税前扣除。允许扣除的三项经费为=1440×(14％+2.5％)=237.6(万元)应调增应纳税所得额=30+210+22.5-237.6=24.9(万元)④支付业务招待费200万元，不能全额在税前扣除，业务招待费扣除限额=[(1 1000-2000)+1000×(1-10％)×80％]×3‰+3=32.16(万元)应调增应纳税所得额=200-32.16=167.84(万元)⑤广告费和业务宣传费扣除限额=[(1 1000-2000)+1000×(1-10％)×80％]×8.5％=826.2(万元)应调增应纳税所得额=1000+100-826.2=273.8(万元)[注释]租金收入不应记入业务招待费和广告费的计算依据中。⑥500万元宿舍建造支出不应扣除。⑦应纳税所得额=10160-2.5-40-52-568.7-6000+60+24.9+167.84+273.8=4023.34(万元)⑧应纳所得税税额=4037.74×33％=1332.45(万元)