问题
问答题
视讯电器商场为增值税一般纳税人。2004年3月份发生如下经济业务： (1)销售特种空调取得含税销售收入177 840元，同时提供安装服务收取安装费19 890元。 (2)销售电视机120台，每台含税零售单价为2 223元。 (3)代销一批数码相机，按含税销售总额的5%提取代销手续费14 391元。 (4)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。 (5)当月该商场其他商品含税销售收入为163 800元。 已知：该商场上月未抵扣进项税额6110元；增值税适用税率为17%。 要求： (1)计算该商场3月份的销项税额、进项税额、应缴增值税税额。 (2)该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税为什么 (答案中的金额单位用元表示)
答案
参考答案：
(1)该商场3月份的销项税额 ＝(177 840+19 890+120×2 223+14 391/5%+163 800)÷(1+17%)×17%
=133 110(元) 该商场3月份的进项税额=(50×800+100×600)×17% =(40000+60000)×17% =17 000(元) 该商场3月份应缴纳增值税税额=133 110-17 000-6110=110000(元) (2)该商场提供空调安装服务不应缴纳营业税。 理由：根据税法规定，从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者发生混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税。其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。
