某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2011年经营情况如下：
(1)外购用于生产摩托车的原材料，对方开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税款为85万元；支付运输费用50万元，取得运输发票；
(2)销售摩托车1800辆，取得不含税销售额1800万元；
(3)应扣除的摩托车销售成本为800万元；
(4)发生管理费用100万元，其中包括业务招待费40万元；
(5)发生销售费用350万元，其中包括广告费300万元；
(6)发生自然灾害，损失外购的不含增值税的原材料金额40万元，取得保险公司给予的赔偿金额22万元；
(7)从境外100%控股的子公司取得税后利润80万元，在境外已缴纳了20%的公司所得税。
已知：①摩托车适用的消费税税率为10%；②该企业取得的相关票据均通过主管税务机关认证；③该企业2011年度缴纳营业税金及附加219.75万元；④该企业2011年度已预缴企业所得税88万元。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题(计算结果保留小数点后两位)。
(1)计算该企业应缴纳的增值税；
(2)计算该企业应缴纳的消费税；
(3)计算该企业业务招待费应调整的应纳税所得额；
(4)计算该企业广告费应调整的应纳税所得额；
(5)计算该企业2011年度境内所得应缴纳的企业所得税税额；
(6)计算该企业2011年度境外收益应补缴的企业所得税税额；
(7)计算该企业2011年度境内、境外收入汇算清缴应(退)补的企业所得税税额。
参考答案：(1)该企业应缴纳的增值税=1800×17%-(85+50×7%)=217.50(万元)
要进行进项税额转出的“非正常损失”的范围，仅限于因管理不善造成的损失。在本题中，该企业因自然灾害损失的外购原材料，无需进行“进项税额转出”的处理。
(2)该企业应缴纳的消费税=1800×10%=180(万元)
(3)销售收入×5‰=1800×5‰=9(万元)，业务招待费×60%=40×60%=24(万元)，业务招待费扣除限额为9万元，业务招待费应调增的应纳税所得额=40-9=31(万元)
(4)广告费扣除限额=1800×15%=270(万元)，广告费应调增的应纳税所得额=300-270=30(万元)
(5)该企业2011年度境内所得的应纳税所得额=1800-800-100+31-350+30-219.75-(40-22)=373.25(万元)
该企业2011年度境内所得应纳所得税=373.25×25%=93.31(万元)
(1)增值税217.50万元不得在税前扣除；(2)39.75万元为题目中给出的除消费税以外的其他营业税金及附加；(3)企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可以扣除。
(6)境外收益应补缴的企业所得税=80÷(1-20%)×(25%-20%)=5(万元)
(7)境内、境外收入汇算清缴应补缴的企业所得税税额=93.31+5-88=10.31(万元)。