问题
问答题
2011年6月，甲超市开业。该超市正在编制12月份的预算，有关资料如下：
(1)预计的2011年11月30日资产负债表如下：
| 单位：万元 | |||
| 资产 | 金额 | 负债及所有者权益 | 金额 |
| 现金 | 24 | 应付账款 | 220 |
| 应收账款 | 84 | 应付利息 | 22 |
| 存货 | 264 | 银行借款 | 240 |
| 固定资产 | 940 | 实收资本 | 820 |
| 未分配利润 | 10 | ||
| 资产总计 | 1312 | 负债及所有者权益总计 | 1312 |
(3)销售收现预计：销售当月收回55%，次月收回40%，其余5%无法收回(坏账)。
(4)采购付现预计：销售商品的75%在前一个月购入，销售商品的25%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
(5)预计12月份购置固定资产需支付80万元；全年折旧费168万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为21万元；12月末归还一年前借入的到期借款240万元。
(6)预计销售成本率80%。
(7)预计银行借款年利率11%，还款时支付利息。
(8)企业最低现金余额10万元；预计现金余额不足10万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
要求：计算下列各项的12月份预算金额：
(1)计算销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款。
(2)计算现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额。
(3)计算税前利润。
答案
参考答案：(1)①销售收回的现金=280×55%+260×40%=258(万元)
②进货支付的现金=220(万元)
11月进货现金支付=12月销售成本×75%+11月销售成本×25%=280×80%×75%+260×80%×25%=220(万元)
12月进货现金支付=1月销售成本×75%+12月销售成本×25%=300×80%×75%+280×80%×25%=236(万元)
③期初：24
+现金收入：258
-现金支出：
购货 220
资本支出 80
管理费 21
利息 240×11%
还长期借款 240
余缺：24+258-220-80-21-240(1+11%)=-305.4(万元)
由：24+258-220-80-21-240(1+11%)+W≥10(万元)
得W≥315.4万元，由于借款金额是1万元的整数倍，因此本月新借入的银行借款为316万元。
(2)①现金期末余额=-305.4+316=10.6(万元)
②应收账款期末余额=260×40%=104(万元)
③应付账款期末余额=300×80%×75%+280×80%×25%=236(万元)
③存货期末余额=264+236-280×80%=276(万元)
(3)税前利润=280-280×80%-(+21)-240×11%/12-280×5%-316×11%/12=1.54(万元)