问题 问答题 简答题

某建材商店为增值税一般纳税人,主营建筑装修材料的销售,同时兼营装修业务和工具租赁业务。该商店对货物销售额和非应税劳务营业额分别进行核算。2002年4月发生如下经济业务:

(1)从某工厂购进涂料一批,货款已付,取得的增值税专用发票上注明的销售额为60000元(不含增值税);

(2)销售商品的销售额共计397800元(含增值税),其中包括本月购进涂料全部对外销售的销售额105300元;

(3)出租装修工具收入12000元;

(4)承揽装修及地板安装业务收入87000元。

已知:适用的增值税税率为17%,服务业适用的营业税税率为5%,建筑业适用的营业税税率为3%。

要求:

(1)指出该商店4月份发生的经济业务中哪些应当缴纳营业税

(2)计算该商店当月应纳增值税税额。

(3)计算该商店当月应纳营业税税额。

(答案中的金额单位用元表示)

答案

参考答案:

(1)该商店4月份发生的出租装修工具,承揽装修及地板安装业务收入应当缴纳营业税。 

(2)当月应纳增值税额=当月销项税额-当月进项税额=397800/(1+17%)×17-60000×17%=57800-10200=47600(元) 

(3)出租装修工具应纳营业税额=12000×3%=360(元)承揽装修及地板安装业务应纳营业税额=87000×5%=4350(元)当月应纳营业税额=360+4350=4710(元) 

 

解析:

注意:此题涉及的是兼营非应税劳务。依据法律规定,纳税人兼营非应税劳务的,应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额,对货物和应税劳务的销售额按各自适用的税率征收增值税,对非应税劳务的销售额(营业额)按适用的税率征收营业税。还有,在营业税额的计算中,纳税人兼有不同税目应税行为,应当分别核算不同税目的营业税,适用不同的税率加以计算。

选择题
阅读理解与欣赏

阅读下文,完成 1~5题。

  万里赴戎机,关山度若飞。朔气传金柝,寒光照铁衣。A. * * 百战死,壮士十年归

  归来见天子,天子坐明堂。策勋十二转,赏赐百千强。可汗问所欲,木兰不用尚书郎;愿驰千里足,送儿还故乡。

  爷娘闻女来,出郭相扶将;阿姊闻妹来,当户理红妆;小弟闻姊来,磨刀霍霍向猪羊。开我东阁门,坐我西阁床,脱我战时袍,著我旧时裳。B.当窗理云鬓,对镜帖花黄。出门看火伴,火伴皆惊忙:同行十二年,不知木兰是女郎。C.雄兔脚扑朔,雌兔眼迷离;双兔傍地走, 安能辨我是雄雌

1. 解释下列加粗的词。

①出相扶将(           ) 

②赏赐百千(           )

气传金柝(            )

④双免傍地(           )

2.请找出文中的通假字。

___________通___________,意思是__________________。

3. 翻译画横线的句子。

A.____________________________________________

B.____________________________________________

C.____________________________________________

4. 下列句子使用的修辞手法与其他三项不同的一项是(           )

A. * * 百战死,壮士十年归

B. 当窗理云鬓,对镜帖花黄

C. 开我东阁门,坐我西阁床D. 出门看火伴,火伴皆惊忙

5. 选文第三段中连用了“开、坐、脱、著、理、帖”6 个动词,试品味它们的表达作用。

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