问题
单项选择题
我国某居民企业2012年度销售货物取得不含税收入4000万元、从境内居民企业分回投资收益20万元、其他业务收入100万元；与收人配比的成本3000万元，全年发生的管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业税金及附加共计l25万元，另发生营业外支出80万元(其中通过公益性社会团体对贫闲地区捐赠40万元．企业直接对受灾地区捐赠l0万元)，该企业适用25％的企业所得税税率，假定无其他纳税调整事项项。2012年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A．78.75
B．76.8
C．82.05
D．74.3
答案
参考答案：B
解析：【解析】会计利润=(4000+20+100)一(3000+600+125+80)：315(万元)，由于公益性捐赠扣除限额=315×12％=37．8(万元)<40万元，直接对受灾地区的捐赠属于非公益性捐赠，不得在所得税前扣除，所以纳税调增额：(40—37．8)+10：12．2(万元)；居民企业之间的投资收益免税，所以需要纳税调减20万元；应纳税所得额：315+12．2—20=307．2(万元)，应纳企业所得税=307．2×25％=76．8(万元)。