问题
问答题
（本小题6分。）甲企业位于市区，2012年4月1日转让一处2009年6月1日购置的仓库，其购置和转让情况如下：（1）2009年6月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。（2）由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。（3）转让仓库的产权转移书据上记载的金额为800万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算该企业转让仓库时应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税。
答案
参考答案：（本小题6分。）答：（1）转让仓库应纳营业税=（800-500）×5%=15（万元）应纳城市维护建设税和教育费附加=15×（7%+3%）=1.5（万元）转让仓库应纳印花税=800×0.5‰=0.4（万元）合计=15+1.5+0.4=16.9（万元）（2）仓库原值的加计扣除额=500×5%×3=75（万元）扣除项目金额=500+20+16.9+500×5%×3=536.9+75=611.9（万元）（3）仓库转让收入=800（万元）转让仓库应纳土地增值税的增值额=800-611.9=188.1（万元）增值率=188.1÷611.9×100%=30.74%应纳土地增值税=188.1×30%=56.43（万元）（4）可以实行核定征收。