问题 单项选择题

(四)


甲公司是一家电脑销售公司。20×1年12月1日。甲公司向乙公司销售1000台电脑,每台销售价格为4500元,单位成本为4000元,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为4500000元。增值税额为765000元。协议约定,乙公司应于12月31日之前支付货款,在20×2年2月1日之前有权退还电脑。电脑已经发出,款项尚未收到,假定甲公司根据过去的经验,估计该批电脑的退货率约为15%。
按照税法规定,销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票,并作减少当期应纳税所得额的处理。甲公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间不会变更。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。

20×1年甲公司因向乙公司销售1000台电脑影响所得税费用的金额为( )。

A.125000元
B.18750元
C.106250元
D.143750元

答案

参考答案:C

解析: 20×1年甲公司因向乙公司销售1000台电脑影响所得税费用的金额=(4500-4000)×1000×85%×25%=106250元。

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