问题 问答题

[案例9]
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,2011年经营情况如下:
(1)外购用于生产摩托车的原材料,刘方开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税款为85万元;支付运输费用50万元,取得运输发票;
(2)销售摩托车1800辆,取得不含税销售额1800万元;
(3)应扣除的摩托车销售成本为800万元;
(4)发生管理费用100万元,其中包括业务招待费40万元;
(5)发生销售费用350万元,其中包括广告费300万元:
(6)发生自然灾害,损失外购的不含增值税的原材料金额40万元,取得保险公司给予的赔偿金额22万元;
(7)从境外子公司取得税后利涧80万元,在境外已缴纳了20%的公司所得税。
已知:①摩托车适用的消费税税率为10%;②该企业取得的相关票据均通过主管税务机关认证;③该企业2011年度缴纳除消费税以外的其他营业税金及附加39 75万元;④该企业
2011年度已预缴企业所得税88万元。
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题(计算结果保留小数点后两位):

计算该企业2011年度境内所得应缴纳的企业所得税税额;

答案

参考答案:该企业2011年度境内所得的应纳税所得额=1800-800-100+31-350+30-180-39.75-(40-22)=373.25(万元)该企业2011年度境内所得应纳所得税=373.25×25%=93.31(万元)

解析: ①增值税217.50万元不得在科前扣除;②39.75万元为题目中给出的除消费税以外的其他营业税金及附加;⑧企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,可以扣除。

选择题
单项选择题