问题
问答题
审计人员对ABC公司2009年12月31日的银行存款进行审查，查得银行存款日记账余额为174800元，银行对账单余额为97500元，并发现以下情况：
(1) 银行从ABC公司银行存款中扣除借款利息1200元，公司未入账；
(2) ABC公司12月28日开出转账支票一张25500元，银行未入账；
(3) 银行12月29日收到B公司汇来的货款35000元，ABC公司未入账；
(4) ABC公司12月29日存入转账支票一张64000元，银行未入账；
(5) 银行对账单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张，金额均为50000元，ABC公司银行存款日记账上无此记录。
ABC公司出纳员编制的银行存款余额调节表如下：
| 银行存款余额调节表 2009年12月31日 单位：元
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(1) 指出公司编制的银行存款余额调节表存在的问题；
(2) 分析公司在银行存款方面可能存在的问题。
答案
参考答案：(1) 存在的问题：
①公司的银行存款余额调节表由出纳编制不符合职责分工控制；
②银行存款余额调节表有误；
③有一笔未达账项存入现金5000元为虚构；
④12月20日和12月23日收入和付出支票各一张，金额为50000元，ABC公司银行存款日记账上无此记录，也未在调节表中进行反映；
⑤借款利息应为减法-1200；
⑥收到汇款应为加法+35000。
(2)可能存在的问题：
①个人贪污、挪用货款；
②管理当局隐瞒收入、偷漏税收；
③出借银行账户。