问题 单项选择题

甲公司系20×8年12月成立的股份有限公司,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年末按净利润的10%计提法定盈余公积。
(1)甲公司20×8年12月购入生产设备W,原价为8000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。20×9年末,甲公司对该项设备进行的减值测试表明,其可收回金额为6300万元。2010年末,甲公司对该项设备进行的减值测试表明,其可收回金额仍为6300万元。上述减值测试后,该设备的预计使用年限、预计净残值等均保持不变。甲公司对该项固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。
(2)甲公司20×9年7月购入S专利权,实际成本为2000万元,预计使用年限10年(与税法规定相同)。20×9年末,减值测试表明其可收回金额为1440万元。2010年末,减值测试表明其可收回金额为1800万元。
(3)甲公司于20×9年末对某项管理用固定资产H进行减值测试,其可收回金额为4000万元,预计尚可使用年限5年,预计净残值为零。该固定资产的原价为5700万元,已提折1日950万元,原预计使用年限6年,按年限平均法计提折旧,预计净残值为零。但甲公司20×9年末仅对该固定资产计提了450万元的固定资产减值准备。甲公司2010年年初发现该差错并予以更正。假定甲公司对该固定资产采用的折1日方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。
(4)2010年末,甲公司存货总成本为1800万元,账面价值与总成本相一致,其中:完工乙产品为1000台,单位成本为1万元;库存原材料总成本为800万元。完工乙产品中有800台订有不可撤销的销售合同。2010年末,该公司不可撤销的销售合同确定的每台销售价格为1.2万元,其余乙产品每台销售价格为0.8万元;估计销售每台乙产品将发生销售费用及税金0.1万元。由于产品更新速度加快,市场需求变化较大,甲公司计划自2011年1月起生产性能更好的丙产品,因此,甲公司拟将库存原材料全部出售。经过合理估计,该库存原材料的市场价格总额为800万元,有关销售费用和税金总额为30万元。
(5)甲公司2010年度实现利润总额7050万元,其中国债利息收入为50万元:实际发生的业务招待费230万元,按税法规定允许扣除的金额为80万元。
假设除上述事项外,甲公司元其他纳税调整事项。
根据以上资料,回答下列各题:

2010年度甲公司应确认的所得税费用为( )万元。

A.1737.50

B.1750.00

C.1762.50

D.1787.50

答案

参考答案:D

解析: [7050-50+(230-80)]×25%=1787.50(万元)。

听力题

先通读下面的短文,然后根据短文内容和所给首字母,在空格内填入一个适当的单词,使短文意思完整。所填单词在题后横线上必须完整写出。

According to the school rules, students should wear school uniforms. H      小题1: for most students, school uniforms are not e     小题2:what they like. “Why not wear the school uniform just one day a week? Always wearing the same clothes makes me feel t     小题3: of them.” A senior student from a high school said. Most students don’t like the school uniforms’ simple colors, b   小题4: designs and bad quality. And a teacher at a high school in Guangzhou said. “ A      小题5: a teacher and mother, I hope the school will improve the quality of school uniforms soon.” What has caused(导致)all these p      小题6:? Chen Hong, a uniform designer in Shenzhen, pointed out. “There are no professionals (专业人员) who work for students. “Besides, high quality means a h      小题7: price.” said Chen. “But in some schools the price for each student’s uniform is only 50 to 60 yuan. How can we make high quality clothes with so l      小题8: money?”

Even with these problems, uniform factories are working hard to change the s     小题9:. It won’t be long b     小题10: the perfect school uniforms come onto the market, which will help the students remember the history of their school and make them feel pleased with their school.

多项选择题