某公司2011年实现销售收入3000万元。近几年销售收入与资产情况如

问题问答题

某公司2011年实现销售收入3000万元。近几年销售收入与资产情况如下表：

单位：万元
年份	销售收入	现金	应收账款	存货	固定资产	流动负债
2008	2700	1450	2100	2200	1000	1400
2009	2500	1400	2200	2100	1000	1300
2010	2800	1550	2450	2300	1000	1450
2011	3000	1650	2600	2500	1000	1500

要求：根据以上资料，采用高低点法建立资金预测模型，预测2012年销售收入为3500万元时企业的资金需求量，并计算2012年比2011年增加的资金数量。

答案

参考答案：y=a+bx
b=(最高收入期的资金占用量-最低收入期的资金占用量)/(最高销售收入-最低销售收入)
a=最高收入期的资金占用量-b×最高销售收入
得出：y=1150+1.7x
预测2007年销售收入为3500万元时：资金占用量=1150+1.7×3500=7100(万元)
2012年比2011年增加的资金数量=1.7×(3500-3000)=850(万元)

项目	b
现金	(1650-1400)/(3000-2500)=0.5	1650-0.5×3000=150
应收账款	(2600-2200)/(3000-2500)=0.8	2600-0.8×3000=200
存货	(2500-2100)/(3000-2500)=0.8	2500-0.8×3000=100
流动资产小计	2.1	450
流动负债	(1500-1300)/(3000-2500)=0.4	1500-0.4×3000=300
固定资产		1000
合计	1.7	1150

解析：本题考核的是用资金习性法下的高低点法预测资金需要量的计算。