问题
多项选择题
(由单选和多选组成。)
| 位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人，2004年5月发生如下几项业务(题中的收入均为零售收入)： 1．食品商场销售方便面取得销售收入3.51万元，销售粮食取得销售收入2.825万元，销售自制饺子皮、切面等粮食复制品取得销售收入5.085万元，销售各类蔬菜取得销售收入4.52万元，销售其他罐头食品取得销售收入70.2万元。 2．珠宝首饰商场实现销售收入共计353.69万元，具体收入情况如下：销售纯金银首饰取得收入165.6万元，其中包括金银首饰与其他饰品组成套装礼品盒收入26.5万元：销售金基、银基合金的镶嵌首饰取得收入107.17万元；销售镀金(银)首饰取得收入58万元，销售包金(银)首饰取得收入5.37万元；销售铂金首饰取得收入9.36万元；销售珍珠首饰取得收入8.19万元。另将从生产企业购进的成本为4万元的金银镶嵌首饰(无同类金银镶嵌首饰的市场售价)发给先进工作者作为奖励(已抵扣进项税额)。 3．家电商场以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70%，剩余款项6月15日收回，商场本月15日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票；销售微波炉350台，每台零售价585元；销售其他电器取得销售收入58.5万元。 4．销售其他商品取得零售收入468万元。 5．商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)小家电，按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.8万元。 6．因质量问题，上月销售的两台空调被顾客退货，商场按原零售价2457元/台给予退款后向厂家退货(退货手续符合规定)，该空调不含税购进价格1800元/台。 7．本月分期付款购进家电，合同规定：不含税价款360万元，货款分三个月等额支付，每月20日付款，每次接付款金额取得防伪税控系统增值税专用发票，若不按期足额付款，按未付货款的5%支付违约金。由于本月商场资金紧张，20日仅支付部分款项，并按合同规定取得了防伪税控系统增值税专用发票，发票注明销售额80万元，另支付违约金2万元。 8．从国外进口一批化妆品，到岸价格为65万美元，其中境外运费3万美元，保险费0.13万美元，缴纳进口环节各项税金后海关放行，支付境内运输费0.3万元，取得运输企业开具的货运发票。 9．购进日用品取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额60万元、增值税税额10.2万元。 10．出租柜台取得收入34万元，其中包括代有关部门收取的水电费、治安费等5万元。 11．分别核算的饮食服务部取得营业收入56.2万元，该饮食服务部本月购进各种物品支付价款20万元。 12．分别核算的影楼营业收入9.2万元，其中包括相册、相框等销售收入1.3万元。 13．月末盘点时发现，上年购进已抵扣进项税额的纸张因管理不善，被水浸泡发生霉烂，无法销售，按账面成本25万元计入营业外支出；因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8.4万元。 14．本月取得的抵扣凭证均在当月申请并通过认证。 根据以上资料回答下列问题(汇率按1美元=8.2元人民币计算，化妆品关税税率20%)： |
对下列业务的税务处理不正确的有( )。
A．将外购成本为4万元的金银镶嵌首饰奖励给先进工作者不缴纳消费税，但要将其负担的进项税额转出
B．该商场销售各种首饰均应缴纳消费税
C．第10项业务中代有关部门收取的5万元费用不得从营业额中扣除
D．第12项业务中相册、相框等销售收入应计算增值税
答案
参考答案：A,B,D