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问题单项选择题

下列有关上市公司组织机构的特别规定，说法正确的是( )。

A．上市公司一年内购买重大资产金额超过公司资产总额的20%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过
B．上市公司可以不设独立董事
C．上市公司应当设立董事会秘书，主要职责在于对控股股东及其选任的上市公司的董事、高级管理人员，以及其与公司进行关联交易等进行监督
D．对于关联董事会议，董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过

答案

参考答案：D

解析：根据规定，上市公司一年内购买重大资产金额超过公司资产总额的“30%”的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过，所以A选项错误。上市公司应当设立独立董事和董事会秘书，董事会秘书是指掌管董事会文件并协助董事会成员处理日常事务的人员，董事会秘书主要负责股东大会和董事会会议的筹备、文件保管以及公司股权管理，办理信息披露事务等事宜。B、C选项错误。

填空题

退火的目的是降低钢的（），提高钢的塑性和韧性。

问答题

基本情况：
甲市区内某股份有限公司，系增值税一般纳税人，并实行防伪税控系统管理，主要从事高档防盗门的生产和销售业务，会计核算健全，生产经营良好。注册税务师于2012年4月15日受托审核该公司201 1年全年的纳税情况。
(二)审核资料：
1．7月8日，企业将自产货物用于赠送关联企业，同类产品售价为120000元，成本为70000元，企业账务处理为：
借：营业外支出70000
贷：库存商品 70000
2．12月13日，本月对一仓库进行改建，支出金额为10万元，该仓库原值18万元，尚未提足折旧，该仓库在2012年1月4日完成验收，企业账务处理为：
借：管理费用 100000
贷：银行存款 100000
3．该企业2011年1月与附近一商场签订了租赁合同一份，合同规定该公司将其暂不使用的仓库租给商场储放货物，租期为2011年一年，年租金2万元，当年租金已收到，企业未做账务处理且合同未贴花；
4．审核“其他应付款”账户，有贷方余额3.8万元，经核实，其中含逾期包装物押金2.34万元；
5．审核“管理费用”账户，其中记载有如下事项：
(1)为开发新产品发生技术开发费40万元；
(2)向其他企业支付的管理费用10万元。
6．审核“财务费用”账户，其中记载有如下事项：
(1)利息支出10万元(系年初向某企业借款利息支出，借款本金为50万元，借款期限一年，同期同类银行贷款年利率为6%)；
(2)支付金融机构手续费2万元；
(3)现金折扣6万元(系购货方按约定时间还款享受的销售折扣)。
7．审核“投资收益”账户，2011年3月购买上市公司股票，当年取得股息、红利所得10万元；获得06年直接投资的境内B公司分得的股息、红利20万元。
8．审核“营业外支出”账户，其中记载有如下事项：
(1)税收罚款及滞纳金6万元；
(2)对希望小学直接捐赠3万元。
(三)其他情况说明：
1．企业所得税税率25%(已按企业计算的会计利润预缴了企业所得税)，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，租赁合同印花税税率1‰。
2．增值税按月缴纳，各月“应交税费—应交增值税”科目均为贷方余额，并按规定结转至“应交税费—未交增值税”科目。
3．题目未涉及的纳税事项，视为全部已按规定缴纳。
要求：
1．扼要指出资料中存在的影响纳税的问题并简要阐明理由，作出跨年度的账务调整分录。
2．正确计算企业2011年应补缴的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税和企业所得税并作出企业所得税补税的相关分录(城建税与教育费附加在最后统一计算)。