某生产性外商投资企业2000年9月在我国某经济特区依法设立，为增值税一般纳税人，经营期限16年。2000～2005年的盈亏情况见下表：
单位：万元
| 年度 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 |
| 盈亏 | 25 | －30 | 70 | 110 | 140 | 90 |
2006年度有关经营情况如下：
(1)2006年12月从国内购进两台设备并投入使用，其中一台为国产设备，支付设备价款120万元、增值税进项税额20.4万元、运输费6万元、安装费3万元；另一台属于由进口的各项配件、零件简单组装而成的设备，支付设备价款100万元，增值税进项税额17万元、运输费10万元。
(2)全年外购原材料共计金额900万元，取得税控专用发票上注明的进项税额153万元并通过主管税务机关认证，支付购进原材料的运输费用共计30万元。
(3)全年销售产品外具税控增值税：专用发票取得不含税收入2800万元，开具普通发票取得含税收入351万元；房屋出租收入155万元；取得国债利息收入20万元，转让记账式国库券收益12万元。
(4)产品销售成本2000万元。
(5)发生销售费用300万元，发生财务费用和管理费用620万元(其中含交际应酬费25万元、支付给关联企业管理费9万元)。
(6)营业外支出反映业务：通过红—卜字会向某灾区捐资20万元；由于管理不善，产品被盗，损失的产品生产成本50万元，保险公司赔偿40万元。经测算，产品成本中外购原
材料的比重占60%，外购材料的增值税税率为l7%。
(7)以企业使用过的设备对外投资，设备账面原值为80万元，已提取折旧30万元，双方确认的价值为60万元。
(8)外国投资者2007年初将从2006年分回的税后利润62.5万元用于增加注册资本。
(说明：该企业2000年下半年开业，选择2001年为获利年度，不考虑地方所得税)
要求：按下列J顷序回答问题，每问均为共计金额：
(1)计算该企业2000—2005年共计应缴纳的企业所得税税额：
(2)计算该企业2006年度共计应缴纳的流转税；
(3)计算该企业2006年应税收入总额；
(4)计算该企业2006年所得税前准许扣除的期间费用；
(5)计算该企业2006年所得税前准予扣除的营业外支出；
(6)计算该企业2006年应纳税所得额；
(7)计算该企业2006年实际应纳所得税额；
(8)计算外国投资者再投资退税额。
参考答案：(1)2000～2005年共计应缴纳的企业所得税和地方所得税
＝25×15％＋(110＋140＋90)×15％×50％＝29.25(万元)
外商投资企业下半年度开业，选择下一年为获利年度的，开业当年按正常税率计算，下一年即使亏损，也作为执行优惠的第一年。该企业2001～2002年免税，2003～2005年减半征收，2006年正常征收。
(2)2006年度销项税额＝2800×17％＋351÷(1＋17％)×17％＝527(万元)
2006年度进项税额＝153＋30×7％-50＋60％×17％(进项税额转出)＝150(万元)
2006年度共计应缴纳的增值税＝527—150＝377(万元)
2006年度缴纳营业税＝155×5％＝7.75(万元)
2006年度共计应缴纳的流转税合计＝377＋7.75＝384.75(万元)
(3)国债利息收入属于免税所得；转让记账式国库券收益12万元应按照规定缴纳企业所得税。以企业使用过的设备对外投资，应分解为投资和财产转让所得计税，财产转让收入为60万元，财产转让成本为(80—30)万元；由于公允价值低于账面原值，不需计算增值税。该企业2006年应税收入总额＝2800＋351÷(1＋17％)＋155＋12＋60＝3327(万元)
(4)交际应酬费扣除限额＝[2800＋351÷(1＋17％)]×3‰＋3＋155×10‰
＝13.85(万元)
2006年度所得税前准予扣除的期间费用
＝300＋620＋(-25＋13.85)(交际应酬费调整)一9(支付给关联企业管理费不可以税前扣除)
＝899.85(万元)
(5)2006年度所得税前准予扣除的营业外支出
＝20＋50＋50×60％×17％(应计人成本的进项税额转出)-40
＝35.1(万元)
(6)该企业2006年应纳税所得额
＝3327－2000－7.75－899.85－35.1－(80－30)
＝334.3(万元)
(7)国产设备投资抵免限额＝(120＋20.4)×40％＝56.16(万元)
2006年抵免前应缴纳企业所得税＝334.3×15％＝50.15(万元)
2005年应缴纳企业所得税＝90×15％×50％＝6.75(万元)
2006年比2005年新增企业所得税＝50.15－6.75＝43.4(万元)＜56.16万元，所以当年度可以抵免的所得税限额为43.4万元。
2006年度应缴纳的企业所得税＝50.15－43.4＝6.75(万元)
(8)实际适用的企业所得税税率＝6.75÷334.3×100％＝2.02％
税后利润用于增加注册资本，退税率为40％；再投资退税额＝62.5÷(1－2.02％)× 2.02％×40％＝0.52(万元)