问题
多项选择题
2011年11月25日，国税稽查局对某公司的增值税纳税情况进行检查，发现该公司2011年7月收取价外费用185万，计入“其他应付款”科目中核算，企业已经按照税务机关的要求在当月补缴了相应的增值税款，该企业适用的增值税税率为17%。则该企业12月5日填写《增值税纳税申报表》时的填表方法正确的有( )。
A．第11行“销项税额”为26.88万元
B．第37行“本期入库查补税额”为26.88万元
C．第4行“纳税检查调整的销售额”为158.12万元
D．第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”为158.12万元
E．第1行“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”为185万元
答案
参考答案：A,B,C
解析：由于企业收取的价外费用为185万元，少计收入，税法规定，价外费用应当按含税收入处理，所以少计的不合税收入=185÷(1+17%)=158.12(万元)，少计的销项税额=158.12×17%=26.88(万元)，应补增值税额为26.88万元。税务机关进行税务检查，少计收入的项目在《增值税纳税申报表》中的填写方法是：第1行“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”为158.12万元；第4行“纳税检查调整的销售额”为158.12万元；第11行“销项税额”为26.88万元；第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”为26.88万元；第37行“本期入库查补税额”为26.88万元。