问题 多项选择题

资料三:甲企业的有关情况如下:
(1)2010年1月,甲企业从其一般存款账户支取工资、奖金100万元,并支取现金20万元。
(2)2010年2月,甲企业因增资申请开立临时存款账户。
(3)2010年3月,甲企业将30万元的销货收入存入其单位卡账户,并从单位卡中支取现金5万元。
(4)2010年4月,甲企业会计科被盗,会计人员在清点财物时,发现除现金外,还有6张票据被盗,包括:现金支票2张、转账支票1张;未填明“现金”字样的银行本票2张、填明“现金”字样的银行本票1张。
要求:根据上述资料,分析回答下列题。

根据资料(3),下列说法中,正确的是( )。

A.甲公司的做法符合规定

B.甲公司的做法不符合规定

C.给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款

D.给予警告并处以5000元以上2万元以下的罚款

答案

参考答案:B,C

解析: 甲企业的做法不符合规定。根据规定,单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,不得存取现金,不得将销货收入存入单位卡账户。甲企业应承担的法律责任:给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款。

多项选择题

甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,所得税税率为25%。20×1年年初递延所得税资产和递延所得税负债余额均为0,20×1年甲公司的有关交易或事项如下:
(1)20×1年1月1日,以1022.35万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为1000万元,票面年利率为5%,年实际利率为4%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定,国债利息收入免交所得税。
(2)20×1年4月1日,甲公司自证券市场购入某股票;支付价款1500万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。12月31日,该股票的公允价值为1000万元。
(3)长期股权投资采用成本法核算(持股比例为80%),被投资单位宣告发放现金股利500万元,已计入税前会计利润。税法规定,我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
(4)20×1年12月25日,以增发市场价值为15000万元的自身普通股为对价购入乙公司100%的净资产,对乙公司进行吸收合并,合并前甲公司与乙公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件,购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为12600万元,计税基础为9225万元。甲公司无其他子公司。
(5)年末计提资产减值准备10万元。税法规定计提资产减值准备不得税前扣除。
(6)20×1年因政策性原因发生经营亏损200万元,按照税法规定,企业某一纳税年度发生的亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各小题。

下列有关甲公司对20×1年所得税进行纳税调整的处理中,正确的有( )。

A.对于国债利息收入,应在利润总额的基础上调整减少50万元

B.对于交易性金融资产的公允价值变动,应在利润总额的基础上调整增加500万元

C.对于交易性金融资产的公允价值变动,不需要进行纳税调整

D.对于因长期股权投资而获得的现金股利,应在利润总额的基础上调减400万元

E.对于资产计提的减值准备,应在利润总额的基础上调增10万元

单项选择题 A型题