问题
多项选择题
已知甲公司2006年现金流量净额为150万元，其中，筹资活动现金流量净额为-20万元，投资活动现金流量净额为60万元，经营活动现金流量净额为110万元;2006年末负债总额为150万元，资产总额为320万元，营运资本为25万元，流动资产为120万元，2006年税后利息费用为5万元，所得税率为25%。则()。
A.现金流量利息保障倍数为8
B.2006年末流动负债为95万元
C.现金流量债务比为73.33%
D.长期资本负债率为24.44%
答案
参考答案：B, C, D
解析：
年末流动负债=120-25=95(万元)，现金流量债务比=经营活动现金流量/债务总额×100%=110/150×100%=73.33%;长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+股东权益)×100%=(负债总额-流动负债)/(总资产-流动负债)×100%=(150-95)/(320-95)×100%=24.44%;
现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量/利息费用=经营活动现金流量/[税后利息费用/(1-所得税率)]=经营活动现金流量×(1-所得税率)/税后利息费用=110×(1-25%)/5=16.5。
【该题针对“偿债能力分析”知识点进行考核】