问题
问答题
2001年3月,甲商贸公司当月发生几笔购销业务。 (1) 购入货物取得的增值税专用发票上注明的货价金额是200万元;同时,支付货物运输费用,取得的货运发票上注明的款额是3万元。 (2) 销售货物,开具的专用发票上注明的销售价款为500万元;另外,用以旧换新方式向消费者个人销售货物含税售价80万元(已扣除收购旧货支付的款额6万元)。 (3) 外购了一批广告性质的礼品,分送给客户及购货人,取得的专用发票上注明的价款8万元。 假设上述各项购销货物税率均为17%,请计算该商贸公司当月应纳增值税额。
答案
参考答案:
解析:(1) 当月购货进项税额=200×17%+3×7%=(34+0.21)万元=34.21万元 (2) 当月购货销项税额=500×17%+ ×17%=(85+12.5)万元=97.5万元 (3) 外购礼品进项税额=8万元×17%=1.36万元 (4) 赠送礼品视同销售,其销项税额=[8×(1+10%)×17%]万元=1.50万元。 (5) 应纳税额=(97.5+1.5-34.21-1.36)万元=63.43万元