问题
问答题
某生产性外商投资企业(独资)，1998年成立，当年进入获利年度，开始享受减免税优惠。企业盈利情况如下：
单位：万元
| 年份 | 1998年 | 1999年 | 2000年 | 2001年 | 2002年 | 2003年 | 2004年 | 2005年 | 2006年 |
| 盈亏 | 50 | -30 | 100 | -20 | 120 | 70 | 150 | 200 | 180 |
该企业外国投资者2003年将分回的2002年税后利润80万元用于再投资，增加企业注册资本。2005年为扩大生产规模，该企业购进国产设备一台，价税合计187.2万元，企业已经按税法规定办理增值税退税。该企业适用企业所得税30%，地方所得税免征。
要求；根据上述资料，按下列顺序回答问题：
(1)计算该企业1998～2002年应纳企业所得税；
(2)计算再投资退税额及2003年应纳企业所得税；
(3)计算2005年应纳企业所得税；
(4)计算2006年应纳企业所得税。
答案
参考答案：(1)1998年～1999年为免税期间，2000年～2002年为减半征收期，
共计应纳税额＝(100－30＋120－20)×15％＝25.5(万元)
(2)再投资退税额＝80÷(1－15％)×15％×40％＝5.65(万元)
2003年应纳企业所得税＝70×30％＝21(万元)
(3)2004年应纳企业所得税＝150×30％＝45(万元)
2005年应纳企业所得税＝200×30％＝60(万元)
2005年新增企业所得税额＝60－45＝15(万元)
购买国产设备可抵免的企业所得税＝187.2÷1.17×40％＝64(万元)
2005年企业实际应纳企业所得税＝60－15＝45(万元)
对国产设备未抵免的企业所得税64－15＝49(万元)可留待下期继续抵免。
(4)2006年应纳企业所得税＝180×30％＝54(万元)
2006年比2004年新增企业所得税额＝54－45＝9(万元)
2006年应纳企业所得税＝54－9＝45(万元)
对国产设备未抵免的企业所得税49－9＝40(万元)可留待下期继续抵免。