问题 单项选择题

某六层住宅工程项目,建筑面积6 500mz,施工人员在拆除顶层模板时,将拆下的10根钢管(每根长3m)和扣件运到物料提升机吊盘上,5名工人一起随吊盘从屋顶高处下降。此时,恰好操作该机械的操作工因上厕所离开岗位,一名刚刚招来两天的木工开动了卷扬机。在物料吊盘下降过程中,钢丝绳突然折断,人随吊盘下落坠地,造成1人死亡4人重伤的恶性后果。
某工程项目发包人与承包人签订了施工合同,该承包单位将其承包工程中的劳务作业发包给某劳务分包单位,双方约定劳务报酬采用固定劳务报酬。合同符合《建设工程施工合同示范文本》 (GF-99-0201)和《建设工程施工劳务分包合同(示范文本)》 (GF-2003-0214)的规定。
工程建设过程中的物资包括建筑材料(含构配件)和设备等。材料和设备的供应一般需要经过订货、生产(加工)、运输、储存、使用(安装)等各个环节,经历一个非常复杂的过程。

若某建筑材料采购合同中,约定由需方负责提,则交货日期应该是( )。

A.以需方收货戳记的日期为准

B.以供方按合同规定通知的提货日期为准

C.以承运单位签收的日期为准

D.以供方向承运单位提出申请的日期为准

答案

参考答案:B

填空题
问答题

甲公司系20×8年初新成立的企业,所得税核算采用资产负债表债务法,所得税税率为 25%,公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。20×8年全年实现的利润总额为600万元。
20×8年其他有关资料如下:
(1)3月10日,购入A公司股票10万股,支付价款120万元,划分为交易性金融资产; 4月20日收到A公司宣告并发放的现金股利8万元;年末甲公司持有的A公司股票的市价为150万元。
(2)5月10日,购入B股票20万股,支付价款240万元,另支付交易手续费15万元,划分为可供出售金融资产;12月31日,B股票每股市价为15元。
(3)12月31日应收账款余额为800万元,本期应计提坏账准备84万元。
(4)12月31日存货账面实际成本600万元,预计可变现净值为540万元,存货期末按成本与可变现净值孰低法计价。
(5)20×8年1月开始自行研发一项新技术,合计支出1000万元,费用化支出为200万元,符合资本化条件的金额为800万元,10月6日研发成功该专利技术,预计使用10年,企业按照直线法摊销计入管理费用,会计与税法规定的摊销方法和摊销年限均相同。按照税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
(6)当年发生了200万元的广告费支出,发生时已经作为销售费用计入当期损益。甲公司20×8年实现销售收入1000万元。
(7)20×8年度支付非广告性质的赞助费16万元,支付税收滞纳金5万元,支付非公益救济性捐赠4万元,另发生国债利息收入15万元。
其他资料:
①税法规定,以公允价值计量的金融资产、金融负债等,持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,在实际处置或结算时,处置取得的价款扣除其历史成本后的差额计入处置或结算期间的应纳税所得额。
②税法规定,不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。
③税法规定,企业发生的广告费支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后年度结转税前扣除。
要求:
(1)根据资料(1)~(5)编制上述相关的会计分录。
(2)计算甲公司20×8年度应交的所得税并编制有关会计分录。
(3)计算因上述事项所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异及应确认的递延所得税资产和递延所得税负债的金额,并编制相关会计分录。(列出计算过程,单位以万元表示)