问题
问答题
甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。其他资料如下：
(1)2012年11月30日各损益类科目的余额如下表所示：
| 单位：元 | ||
| 科目名称 | 借方余额 | 贷方余额 |
| 主营业务收入 | 2180 | |
| 主营业务成本 | 1650 | |
| 其他业务收入 | 15 | |
| 其他业务成本 | 8 | |
| 营业税金及附加 | 21.8 | |
| 投资收益 | 24 | |
| 销售费用 | 30 | |
| 管理费用 | 60 | |
| 财务费用 | 12 | |
| 营业外收入 | 20 | |
| 营业外支出 | 25 | |
①销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为350万元，增值税为62.9万元。款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为260万元。
②本月发生应付工资60万元，其中生产工人工资37万元，车间管理人员工资12万元，厂部管理人员工资9万元，销售人员工资2万元。假定不考虑当月其他职工薪酬项目。
③计提长期借款利息8万元，该笔借款均用于公司日常经营活动。
④计提已到付息期但尚未领取的债券利息8万元。
⑤本月营业活动应交城市维护建设税4.55万元、教育费附加1.95万元。
⑥按年计提所得税，公司适用所得税税率为25%，计提当年应交所得税130万元。
(3)甲公司2012年年初所有者权益为1680万元，年末所有者权益为1800万元。
要求：
根据资料编制甲公司2012年12月份有关业务的会计分录。
答案
参考答案：①借：银行存款 4095000
贷：主营业务收入 3500000
应交税费——应交增值税(销项税额) 595000
借：主营业务成本 2600000
贷：库存商品 2600000
②借：生产成本 370000
制造费用 120000
管理费用 90000
销售费用 20000
贷：应付职工薪酬 600000
③借：财务费用 80000
贷：应付利息 80000
④借：应收利息 80000
贷：投资收益 80000
⑤借：营业务税金及附加 65000
贷：应交税费——应交城市维护建设税 45500
——应交教育费附加 19500
⑥借：所得税费用 1300000
贷：应交税费——应交所得税 1300000