问题 问答题

甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,增值税适用税率为17%,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。其他资料如下:
(1)2012年11月30日各损益类科目的余额如下表所示:

单位:元
科目名称 借方余额 贷方余额
主营业务收入 2180
主营业务成本 1650
其他业务收入 15
其他业务成本 8
营业税金及附加 21.8
投资收益 24
销售费用 30
管理费用 60
财务费用 12
营业外收入 20
营业外支出 25
(2)2012年12月份甲公司发生如下经济业务:
①销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为350万元,增值税为62.9万元。款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为260万元。
②本月发生应付工资60万元,其中生产工人工资37万元,车间管理人员工资12万元,厂部管理人员工资9万元,销售人员工资2万元。假定不考虑当月其他职工薪酬项目。
③计提长期借款利息8万元,该笔借款均用于公司日常经营活动。
④计提已到付息期但尚未领取的债券利息8万元。
⑤本月营业活动应交城市维护建设税4.55万元、教育费附加1.95万元。
⑥按年计提所得税,公司适用所得税税率为25%,计提当年应交所得税130万元。
(3)甲公司2012年年初所有者权益为1680万元,年末所有者权益为1800万元。
要求:

编制甲公司2012年度利润表。

答案

参考答案:

利润表
编制单位:甲公司 2012年度 单位:万元
项 目 行 次 金 额
一、营业收入 2545
减:营业成本 1918
营业税金及附加 28.3
销售费用 32
管理费用 69
财务费用 20
资产减值损失 0
加:公允价值变动净收益 0
投资净收益 32
二、营业利润 509.7
加:营业外收入 20
减:营业外支出 25
三、利润总额 504.7
减:所得税费用 130
四、净利润 374.7

单项选择题
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