问题
问答题
甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,增值税适用税率为17%,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。其他资料如下:
(1)2012年11月30日各损益类科目的余额如下表所示:
单位:元 | ||
科目名称 | 借方余额 | 贷方余额 |
主营业务收入 | 2180 | |
主营业务成本 | 1650 | |
其他业务收入 | 15 | |
其他业务成本 | 8 | |
营业税金及附加 | 21.8 | |
投资收益 | 24 | |
销售费用 | 30 | |
管理费用 | 60 | |
财务费用 | 12 | |
营业外收入 | 20 | |
营业外支出 | 25 |
①销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为350万元,增值税为62.9万元。款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为260万元。
②本月发生应付工资60万元,其中生产工人工资37万元,车间管理人员工资12万元,厂部管理人员工资9万元,销售人员工资2万元。假定不考虑当月其他职工薪酬项目。
③计提长期借款利息8万元,该笔借款均用于公司日常经营活动。
④计提已到付息期但尚未领取的债券利息8万元。
⑤本月营业活动应交城市维护建设税4.55万元、教育费附加1.95万元。
⑥按年计提所得税,公司适用所得税税率为25%,计提当年应交所得税130万元。
(3)甲公司2012年年初所有者权益为1680万元,年末所有者权益为1800万元。
要求:
编制甲公司2012年度利润表。
答案
参考答案:
利润表
编制单位:甲公司 2012年度 单位:万元 项 目 行 次 金 额 一、营业收入 2545 减:营业成本 1918 营业税金及附加 28.3 销售费用 32 管理费用 69 财务费用 20 资产减值损失 0 加:公允价值变动净收益 0 投资净收益 32 二、营业利润 509.7 加:营业外收入 20 减:营业外支出 25 三、利润总额 504.7 减:所得税费用 130 四、净利润 374.7