问题 问答题

[案例3] 甲酒厂为增值税一般纳税人,2011年4月发生的部分业务如下:
(1)甲酒厂委托乙酒厂生产加工粮食白酒10吨(乙酒厂无同类产品的销售价格),生产该批粮食白酒的材料成本为50000元(不含税),取得乙酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票注明的加工费为20000元。
(2)销售自己使用过的小汽车(2009年8月购进自用),取得价款208000元(含税)。
(3)2月份购进的生产用原材料因管理不善发生非正常损失,该批原材料的成本为40000元(其中含分摊的运输费用9300元)。已知:①粮食白酒适用的消费税比例税率为20%。定额税率为0.5元/500克;②损失原材料适用的增值税税率为17%。
要求:
根据上述资料,分别回答以下问题:

计算甲酒厂销售自己使用过的小汽车应缴纳的增值税;

答案

参考答案:甲酒厂销售自己使用过的小汽车应缴纳的增值税=208000÷(1+4%)x 4%×50%=4000(元)

解析: 增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其购进的增值税进项税额不得抵扣,销售时按简易办法依照4%征收率减半征收增值税

单项选择题 A1/A2型题
问答题

A公司是一家上市公司,业务量迅速增长,预计每年销售收入增长80%—100%,A公司决定扩张来提高生产能力。经财务部门测算,新增投资后公司将为此需要筹措资金5亿元,其中1亿元可以通过公司自有资金内部筹资解决,剩余的4亿元需要从外部筹措。
A公司有关财务数据如下:
1.公司目前资产总额为30亿元,资产负债率为40%。
2.公司有长期借款2亿元,年利率为6%,每年年末支付一次利息。其中5000万元将在两年内到期,其他借款的期限尚余5年。借款合同规定,公司资产负债率不得超过50%。
3.公司发行在外普通股3亿股,其中第一大股东持股比例为51%。
4.公司一直采用固定股利分配政策,年股利率为每股0.5元。
为此,公司财务部会同有关部门作了以下两套筹资规划提交董事会决策:
规划一:以增发股票的方式筹资4亿元。公司目前的普通股每股市价为12元。拟增发股票每股定价为10.5元,扣除发行费用后,预计净价为10元。为此,公司需要增发4000万股普通股以筹集资金。为了支持公司的高增长策略,公司将缩减股利分配额度,制定每股0.2元的固定股利分配政策。
规划二:以发行公司债券的方式筹资4亿元。设定债券年利率为5%,期限为10年,每年付息一次,到期一次还本,发行总额为4.15亿元,预计发行费用为1500万元。
公司筹资战略是财务战略的重要组成部分,请代董事会作出相关决策,并回答有关问题。
要求:

根据A公司具体情况,请说明企业筹资战略规划的基本原则及该战略规划的具体实施路径。