问题 问答题

某中外合资娱乐公司2004年1月在珠海经济特区设立,并于当年开始经营,开业当年获利,注册资本1000万美元,其中有500万美元是外方以境外金融机构借款购进国产设备作为资本投入的,经营期15年。2006年有关资料如下:
(1)全年歌舞厅取得收入1800万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元,台球馆和保龄球馆取得收入320万元;
(2)全年营业成本500万元;
(3)销售费用600万元,其中包括外方投入的设备折旧500万元;
(4)管理费用400万元,其中包括交际应酬费100万元,支付给总机构特许权使用费10万元,向关联企业支付管理费用15万元;
(5)财务费用100万元,其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息80万元,年初向其他企业借人资金200万元,支付利息20万元(银行同期贷款利率5.4%);
(6)营业外支出150万元,其中通过民政局捐赠给敬老院20万元,违法经营罚款20万元。
(该企业设备500万美元,经税务机关核定采用直线法计提折旧,使用年限10年,残值率为10%,设备购入当月汇率1:8,不考虑地方所得税)。
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1)计算该企业2006年所得税前可以扣除的营业税;
(2)计算该企业2006年企业所得税前可以扣除的营业费用;
(3)计算该企业2006年企业所得税前可以扣除的管理费用;
(4)计算该企业2006年企业所得税前可以扣除的财务费用;
(5)计算该企业2006年应纳企业所得税。

答案

参考答案:(1)该企业2006年所得税前可以扣除的营业税=(18007200)×20%+320X5%
=416(万元)
(2)按照税法规定可以扣除的折旧额=500X8X(1-10%)÷10=360(万元)。
该企业2006年所得税前可以扣除的营业费用=600-5007360=460(万元)。
(3)交际应酬费扣除限额=500×10‰+(2320-500)×5‰=14×10(万元),实际发生 100万元,税前准予扣除14.10万元;支付给总机构特许权使用费10万元,向关联企业支付管理费用15万元,不得税前扣除。该企业2006年所得税前可以扣除的管理费用=400-100+14.10-10-15=289.10(万元)。
(4)财务费用中,外方作为投入资本的境外借款利息80万元,不得税前扣除;年初向其他企业借人资金200万元,税前准予扣除200×5.4%=10.80(万元)。
该企业2006年企业所得税前可以扣除的财务费用=100-80-20710.80
=10.80(万元)
(5)营业外支出中的违法经营罚款20万元不得扣除。
该企业2006年应纳企业所得税
=[1800+200+320-416-500-460-289.10-10.80-(150-20)]×15%×50%
=38.56(万元)

阅读理解与欣赏

景公之嬖妾婴子死,公守之,三日不食,肤着于席不去。左右以复,而君无听焉。晏子入,复曰:“有术客与医俱言曰:‘闻婴子病死,愿请治之。’”公喜,遽起,曰:“病犹可为乎?”晏子曰:“客之道也,以为良医也,请尝试之。君请屏,洁沐浴饮食,间病者之宫,彼亦将有鬼神之事焉。”公曰:“诺。”屏而沐浴。晏子令棺人入敛,已敛,而复曰:“医不能治病,已敛矣,不敢不以闻。”公作色不说,曰:“夫子以医命寡人,而不使视,将敛而不以闻,吾之为君,名而已矣。”晏子曰:“君独不知死者之不可以生邪?婴闻之,君正臣从谓之顺,君僻臣从谓之逆。今君不道顺而行僻,从邪者迩,导害者远。谗谀萌通,而贤良废灭,是以谄谀繁于间,邪行交于国也。昔吾先君桓公用管仲而霸,嬖乎竖刁而灭,今君薄于贤人之礼,而厚嬖妾之哀。且古圣王畜私不伤行,敛死不失爱,送死不失哀。行伤则溺己,爱失则伤生,哀失则害性。是故圣王节之也。即毕敛,不留生事,棺槨衣衾,不以害生养,哭泣处哀,不以害生道。今朽尸以留生,广爱以伤行,修哀以害性,君之失矣。故诸侯之宾客惭入吾国,本朝之臣惭守其职,崇君之行,不可以导民,从君之欲,不可以持国。且婴闻之,朽而不敛,谓之僇尸,臭而不收,谓之陈胔。反明王之性,行百姓之诽,而内嬖妾于僇胔【注】,此之为不可。”公曰:“寡人不识,请因夫子而为之。”晏子复曰:“国之士大夫,诸侯四邻宾客,皆在外,君其哭而节之。”仲尼闻之曰:“星之昭昭,不若月之曀曀,小事之成,不若大事之废,君子之非,贤于小人之是也。其晏子之谓欤!”                   

【注】:僇胔(lù zì),侮辱尸体,这里指使尸体发臭。

(节选自《晏子春秋》)

小题1:对下列句中加点的词的解释,不正确的一项是(   )

A.间病者之宫,彼亦将有鬼神之事焉 间:离开

B.将敛而不以闻  敛:通“殓”,收殓

C.昔吾先君桓公用管仲而霸   霸:称霸

D.请因夫子而为之    因:趁机小题2:下列各组句中,加点的词的意义和用法相同的一项是(   )

A.闻婴子病死,愿请治之/古之圣人,其出人也远矣

B.臭而不收,谓之陈胔/青,取之于蓝,而青于蓝

C.今朽尸以留生/私见张良,具告以事

D.爱失则伤生/入则无法家拂士小题3:下列各组句中,分别表明景公嬖妾和晏子善谏的一组是(   )

A.

B.

C.

D.小题4:把文言文阅读材料中画横线的句子翻译成现代汉语。(12分)

①今君不道顺而行僻,从邪者迩,导害者远。

译文:                                                                    

②国之士大夫,诸侯四邻宾客,皆在外,君其哭而节之。

译文:                                                                    

③小事之成,不若大事之废,君子之非,贤于小人之是也。

译文:                                                                     

多项选择题