问题
单项选择题
某企业持有一项投资性房地产，账面价值100万元，资产负债表日公允价值为150万元，如果计税基础以维持100万元不变，假定企业适用33%所得税率，递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额，已知负债产生10万元可抵扣暂时性差异，则是递延所得税为（）。
A.A
B.B
C.C
D.D
答案
参考答案：B
解析：
应纳税暂时性差异=资产账面价值-计税基础=150-100=50万元
递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率=50×33%=16．5万元
递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率=10×33%=3．3万元
递延所得税-递延所得税负债-递延所得税资产=16．5-3．3=13．2万元