问题 问答题

某市工商银行2007年第四季度发生如下经营业务: (1)受托发放为期1年、利率为5%的贷款200万元,手续费收入1万元; (2)吸收存款800万元,支付存款利息10万元;用自有资金发放贷款1200万,利率为5%,贷款利息收入尚未取得; (3)本期有逾期超过90天的应收未收贷款利息20万元; (4)取得结算业务手续费收入30万元,销售支票、账单凭证收入10万元,结算罚息、加息收入3万元,出纳长款收入0.3万元; (5)将购买的一批债券卖出,售价250万元,支付有关费用8万元;该批债券当时买价220万元(含债券持有期间利息10万元),发生有关费用5万元; 要求: (1)计算受托发放贷款涉及的营业税; (2)计算买卖债券涉及的营业税; (3)银行本期应扣缴和缴纳的营业税。

答案

参考答案:

(1)受托发放贷款应扣缴营业税=

×5%=0.125(万元) (2)买卖债券收入营业税=(250-210)×5%=2(万元) (3)用自有资金发放贷款1200万元,应收未收的利息收入未超过90天,故应缴纳营业税=

×5%=0.75(万元) 本期有逾期超过90天的应收未收贷款利息20万元,故应扣减营业税=20×5%=1(万元) 取得受托贷款手续费收入、结算业务手续费收入、销售支票与账单凭证收入以及罚息与加息收入,故应缴纳营业税=(0.8+30+10+3)×5%=2.19(万元) 出纳长款收入不征营业税。 该银行本期应缴纳营业税=0.75+2.19+2-1=3.94(万元)

不定项选择 共用题干题
问答题

某房地产开发商于2000年12月通过出让方式,以1600元/m2的价格取得10000m2的国有土地使用权,土地用途为住宅,土地使用年限自2001年1月1日至2070年12月31日,规划房屋建筑面积为12000m2;该项目享受应上缴政府部门的市政配套设施费等合计300元/m2,减免30%的政策优惠;项目全部以房地产开发商的资本金投入并自行销售。估价人员掌握如下与本次估价相关的估价时点时的资料与参数,并拟以成本法评估项目竣工日2003年12月31日该房地产的市场价值。

资料与参数表

名称参数值名称参数值
契税税率4%该区域同类住宅用地招标拍卖的平均出让价格1600元/m2
营业税、城市维护建设税和教育费附加5.5%同类建筑物重量价格1000元/m2
专业费用率建筑物建造成本的6%土地报酬率5%
一年期贷款年利率6%管理费用30元/m2
直接成本利润率20%销售费用率2.5%
评估测算如下(节选)。
1.土地的年期修正系数K:K=[1=1/(1+5%)67]/[1-1/(1+5%)70]=0.9946。
2.土地取得成本:10000m2×1600元/m2×0.9946=15913600元。
3.开发成本:①建筑物建造成本12000m2×1000元/m2=1200万元;②专业费用1200万元×6%=72万元;③上缴市政配套建设费等12000×300×(1-30%)元=252万元;④开发成本小计12000000元+720000元+2520000元=1524万元。
4.管理费用。12000×30元=36万元。
5.投资利息。正常建设期为1年,土地取得成本设定在建设期初一次性投入开发成本和管理费用在建设期内均匀投入,资本金视同借入资金,则投资利息:15913600元×[(1+6%)-1]+(15240003+360000)元×[(1+6%)0.5-1]=1415999元。
6.开发利润:(15913600+15240000)元×20%=6230720元。
7.销售税费:(15913600+15240000+360000+1415999+6230720)元×8%=39160319元×8%=3132826元。
8.评估价值:总价值(39160319+3132826)元×(1+4%)=42293145元×(1+4%)=43984871元;单位价值3665元/m2