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问题 判断题

会计法律制度是对会计从业人员行为的最低限度的要求，会计职业道德准则是对会计人员行为最高标准的行为规范，是最高层次的要求。( )

答案

参考答案：对

解析： 本题考点是会计法律制度与会计职业道德在层次上的区别。

判断题

政府加强了对公安工作的领导，党的有关公安工作的路线、方针、政策才能落实。 ( )
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问答题

某外商投资企业2005年度实现销售收入15000万元，发生的各项成本费用等支出共计10500万元。该企业当年适用15%的企业所得税税率，地方所得税税率3%，且没有尚未弥补的以前年度亏损(计算企业所得税时，不考虑城建税和教育费附加)。 税务机关在核查其申报纳税资料及其相关账簿资料时，发现企业有如下业务记载： (1) 管理费用中列支了交际应酬费60万元和用于装修办公楼的装饰材料价款30万元； (2) 支付给总机构的合理的管理费用100万元，支付给总机构的特许权使用费40万元； (3) 转让一处房产，账面原价500万元，已提折旧300万元，发生清理费用5万元，取得转让收入240万元。该业务企业未入账处理； (4) 6月份购入空调三台，价税共计2.4万元，全部计入了“管理费用—办公用品” (税法规定，不考虑残值，折旧年限5年)； (5) 企业“应付账款”明细账上有40万元未付款已逾两年半，一直未与对方发生联系； (6) 企业接受货币捐赠50万元，全部计入“资本公积”； (7) 该企业在A国的分支机构取得税后利润225万元，已在A国缴纳了所得税75万元 (均以人民币计)。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1) 计算2005年该企业交际应酬费扣除限额； (2) 计算2005年该企业支付给总机构的费用可以扣除的金额； (3) 计算2005年该企业转让房产的收益； (4) 计算2005年该企业从A国分支机构取得税后利润补交的税额； (5) 计算2005年该企业境内生产经营所得应纳税所得额； (6) 计算2005年该企业应纳税额合计。
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