问题 问答题

某市卷烟厂2010年10月发生下列业务:
(1)从农民手中收购烟叶10吨,收购凭证上注明的收购额100000元,另支付价外补贴。验收后送某烟丝加工厂加工成烟丝,向运输公司支付运费800元,取得运输发票;
(2)烟丝加工厂将上述10吨烟叶加工成8吨烟丝,收取加工费2000元,辅料费4000元,开增值税专用发票;
(3)卷烟厂将8吨委托加工烟丝收回,支付运输公司烟丝运输费600元,取得运输发票;
(4)购进卷烟用纸,增值税专用发票注明价款10000元,增值税1700元;
(5)将4吨委托加工收回烟丝和购入卷烟用纸的20%领用用于生产卷烟;
(6)卷烟厂当月销售给某商厦100标准箱卷烟,不含税价为80元/条。
(7)将部分闲置厂房对外出租,双方签订租赁合同,租期为一年,当月收取一年的租金200000元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算同答问题,每问要求计算出合计数:
1.收购烟叶可抵扣的进项税额;

答案

参考答案:卷烟厂被代收代缴的消费税
发出烟叶支付运费的可抵扣进项税额=800×7%=56(元)
发出加工的烟叶成本=100000×(1+10%)×(1+20%)-17160+(800-56)=115584(元)
卷炯厂被代收代缴的消费税=[115584+(2000+4000)]÷(1-30%)×30%=52107.43(元)

多项选择题

甲公司与乙公司签订了货物买卖合同,2005年8月1日甲公司以乙公司为收款人,丙银行为付款人签发了一张银行承兑汇票并交付给乙公司,汇票金额为50万元,付款日期为2005年11月1日作为预付货款。甲公司与丙银行签订承兑协议,约定甲公司将资金足额注入丙银行,丙银行对该汇票承兑并收取费用。乙公司与丁公司签订建设工程合同,乙公司将汇票背书转让给丁公司,作为预付工程款,并且在汇票上记载“只有工程质量符合合同约定,丁公司才能取得票据权利”。2005年10月10日丁公司向丙银行提示承兑,银行进行了承兑。 2005年11月20日丁公司向丙银行提示付款,丙银行告知丁公司,甲公司并未向自己提供资金,拒绝付款。丁公司向乙公司行使追索权,乙公司认为丁公司的工程质量不符合合同约定,拒绝付款。丁公司向甲公司行使追索权,甲公司告知丁公司,乙公司的货物不符合合同约定,所以甲公司不能向丁公司付款。根据以上情况,回答下列问题:

关于丁公司行使追索权,正确的是:( )

A.丁公司行使追索权时,应当提供被拒绝付款的证明

B.丁公司不能提供拒绝付款的证明的,不能对乙公司和甲公司行使追索权

C.丁公司应当自收到拒绝付款证明之日起3日内通知其前手

D.丙银行必须向丁公司提供拒绝付款的证明,不提供的,应承担票据责任

单项选择题