问题
问答题
审计T公司2005年度会计报表时,审计项目经理马华根据以往经验确定该公司会计报表层次的重要性水平为50万元,并进一步确定应收账款等项目的重要性水平为10万元。按照审计计划中的人员分工安排,T公司应收账款项目的审计业务由注册会计师李欣负责实施。在实施审计程序之前,李欣编制了T公司2005年12月31日的应收账款明细资料。
债务单位 | 客户情况 | 应收金额 | 发货日期 | 账龄(月) | 全年交易额 |
A公司 | 5000 | 20050815 | 4 | 80000 | |
B公司 | 4000 | 20000202 | 71 | 0 | |
C公司 | 控制股东 | 20000 | 20050618 | 6 | 95000 |
D公司 | 要求退货 | 60000 | 20050505 | 7 | 60000 |
E公司 | 70000 | 20050410 | 8 | 90000 | |
F公司 | 150000 | 20020610 | 42 | 110000 | |
G公司 | 3000 | 20051111 | 1 | 770000 | |
H公司 | 120000 | 20051220 | 0 | 120000 | |
I公司 | 20000 | 20030219 | 34 | 50000 | |
J公司 | 5000 | 20051010 | 2 | 30000 |
选择的函证对象 | 简要原因 |
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(2)当债务人符合哪些条件时,采用积极式函证方式较好针对T公司应收账款的明细资料,李欣至少应选择哪些债务人发出积极式询证函简要说明理由。
答案
参考答案:(1)一般情况下,注册会计师应当选择以下单位作为函证对象:大额或账龄较长的项目,与债务人发生纠纷的项目,关联方项目,主要客户或关系密切的客户,交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的项目,非正常项目。
针对T公司的具体情况,注册会计师应当选择以下债务人作为函证对象:
选择的函证对象
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