问题 问答题

甲公司采用应付税款法核算所得税,适用的所得税税率为33%.2002年度,甲公司发生如下相关经济业务:  (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元,其中包括国库券利息收入40000元。  (2)核定的全年计税工资为800000元,全年实发工资850000元。  (3)用银行存款实际缴纳所得税300000元。  要求:  (1)计算甲公司2002年度应纳税所得额。  (2)计算甲公司2002年度应交所得税。  (3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录(“应交税金”科目要求写出二级明细科目)。(8分)

答案

参考答案:(1)甲公司应纳所得额=1000000-40000+50000=1010000 (2)甲公司应交所得税=1010000×33%=333300 (3)确认应交所得税的会计分录: 借:所得税 333300 贷:应交税金——应交所得税 333300 (4)实际交纳所得税的会计分录: 借:应交税金——应交所得税 300000 贷:银行存款 300000 (5)年末结转所得税费用的会计分录: 借:本年利润 333300 贷:所得税 333300

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