问题
问答题
某公司为商业企业，2011年实现的销售收入为5000万元，公司正在规划2012年的预算目标，有关资料如下：
(1)经公司营销部门的销售预测，2012年由于外部市场的不利变化，销量会降低5%，销售价格可以维持在上年水平。公司目前的销售成本率为50%，费用率(各项期间费用占收入的比例)为30%。
(2)该公司采用上加法进行目标利润的预算。公司计划2012年新增留存收益为450万元，目标股利支付率为50%，适用的所得税税率为25%。
要求：
(1)根据营销部门的销售预测，测算2012年能够实现的利润水平；
(2)根据上加法测算2012年的目标利润；
(3)假设公司2012年销售成本率可以在原有基础上降低10%，计算为实现目标利润，费用降低率为多少
答案
参考答案：(1)预计销售收入=5000×(1-5%)=4750(万元)
销售毛利=4750×(1-500%)=2375(万元)
各项费用=4750×30%=1425(万元)
利润=2375-1425=950(万元)
(2)目标净利润=450/(1-50%)=900(万元)
目标利润=900/(1-25%)=1200(万元)
(3)降低后的销售成本率为：50%×(1-10%)=45%
销售成本率降低后的毛利为：4750×(1-45%)=2612.5(万元)
2612.5-目标费用=1200
目标费用=2612.5-1200=1412.5(万元)
费用降低额=1425-1412.5=12.5(万元)
费用降低率=12.5/1425×100%=0.88%