问题
问答题
2001年经批准成立的某软件开发企业(高新技术产业开发区内)，当年获利15万元。经税务机关检查审核，该企业2006年生产经营情况如下：
(1)取得销售收入950万元；
(2)销售成本250万元；
(3)发生销售费用70万元(其中广告费25万元，业务宣传费5万元)；管理费用80万元(其中：新技术研发费6万元，比上年增长8%)；财务费用50万元；
(4)销售税金130万元；
(5)营业外收入20万元，营业外支出30万元；
(6)成本、费用中实发工资总额90万元，并相应按规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费。该企业年均在册职上80人。 (2006年上半年工资标准为800，下半年工资标准为1600元。)
要求：请计算该企业2006年度实际应纳企业所得税多少
答案
参考答案：(1)企业实现利润=950-250-70-80-50-130+20-30=360(万元)
(2)允许扣除的广告费、业务宣传费
广告宣传费：950×8%＞25 广告费据实扣除；
业务宣传费：950×5%0=4.75(万元)
应调增所得额=5-4.75=0.25(万元)。
(3)允许扣除的业务招待费=950×5‰=4.75(万元)
应调增所得额=6-4.75=1.25(万元)
(4)新技术研发费附加扣除
6×50%=3(万元)
(5)当年实际应纳企业所得税=(360+0.25+1.25-3)×15%=358.5 ×15%=53.775 (万元)