(每小题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，涉及计算的，如有小数，保留两位小数，两位小数后四舍五入。)
| 甲股份有限公司(以下简称甲公司)适用的所得税税率为25%，假定不考虑其他纳税调整事项，该公司按照净利润的10%提取盈余公积。甲公司2007年度财务报告于2008年3月20日批准对外报出，所得税于2008年2月25日汇算清缴完毕。甲公司发生有关事项如下： (1)2007年12月1日，甲公司因其产品质量问题对吴某造成人身伤害，被吴某提起诉讼，要求赔偿50万元，至12月31日，法院尚未作出判决。甲公司预计该项诉讼很可能败诉，赔偿金额估计在45～51万元之间，并且还需要支付诉讼费用2万元。考虑到公司已就该产品质量向保险公司投保，公司基本确定可从保险公司获得赔偿金20万元。 (2)2008年2月15日，法院判决甲公司向吴某赔偿45万元，并负担诉讼费用2万元，甲公司和吴某均不再上诉。 (3)2008年2月21日，甲公司从保险公司获得产品质量赔偿款20万元，并于当日用银行存款支付了对吴某的赔偿款和诉讼费用。 要求：根据上述资料，不考虑其他情况，回答下列1至4题。 |
下列关于所得税的处理不正确的有( )。
A．2007年12月31日确认递延所得税资产12.5万元
B．2008年2月15日转回递延所得税资产12.5万元
C．2008年2月21日转回递延所得税资产7.5万元
D．2008年2月21日转回递延所得税负债5万元
E．2008年2月21日调整减少应交所得税6.75万元
参考答案：B,C
解析： 甲公司应于实际支付赔款时转回之前确认的递延所得税，并调减应交所得税。 (1)2007年12月31日： 借：递延所得税资产 (50×25%)12.5 贷：所得税费用 12.5 借：所得税费用 (20×25%)5 贷：递延所得税负债 5 (2)2008年2月15日： 借：预计负债——未决诉讼 50 贷：其他应付款——吴某 45 ——法院 2 以前年度损益调整 3 (3)2008年2月21日： 借：以前年度损益调整 12.5 贷：递延所得税资产 12.5 借：递延所得税负债 5 贷：以前年度损益调整 5 调减应交所得税： 借：应交税费——应交所得税 6.75 贷：以前年度损益调整——所得税费用 [(47-20)×25%]6.75