问题 单项选择题

学习迁移∶指一种学习对另一种学习的影响,即已获得的知识经验、知识结构、动作技能、学习态度、策略和方法等与新知识、新技能之间所发生的影响。下列选项中,没有体现学习迁移能力的是( )。

A.利用几何方法证明黄赤交角

B.当我们遇到疑难问题感到无所适从时,联想以前发生的类似场景,从经验中寻找解决问题的方法

C.小张喜欢某个足球明星,刚开始只喜欢他的球技,但慢慢开始关注他生活的全部

D.篮球运动员在学习推铅球时,一开始总是习惯于沿弧线抛球,而难以适应沿直线推出铅球的出手动作

答案

参考答案:C

解析:解析∶根据题干中的定义,A项将学过的几何知识帮助证明黄赤交角属于学习能力的迁移;B项是用以前获得的经验来帮助解决新的问题也属于学习迁移;C项小张从喜欢足球明星的球技转而关注他的生活并不是一种学习对另一种学习的影响,因此不属于学习迁移;D项篮球运动员以前学习过的篮球知识影响了推铅球的学习,属于学习的迁移。故答案选C。

单项选择题
问答题

甲公司是一家股份制有限责任公司,所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,盈余公积按净利润的15%提取,其中法定盈余公积的提取比例为10%,法定公益金为5%。甲公司每年实现税前会计利润800万元。每年的财务报告批准报出日为4月16日,所得税汇算清缴日为3月11日。
(1) 甲公司2003年9月1日赊销商品一批给丙公司,该商品的账面成本为2800万元,售价为3000万元,增值税税率为17%,消费税税率为10%,丙公司因资金困难无法按时偿付此债权,双方约定执行债务重组,有关条款如下:
①甲公司豁免丙公司20万元的债务。
②以丙公司生产的A设备来抵债,该商品账面成本为1800万元,公允售价为2000万元,增值税税率为17%,甲公司取得后作为固定资产使用,设备于2003年12月1日办妥了财产转移手续。
③余款约定延期两年支付,如果2005年丙公司的营业利润达到200万元,则丙公司需追加偿付30万元。
甲公司于2003年12月18日办妥了债务解除手续。
丙公司在2005年实现营业利润230万元。
(2) 甲公司将债务重组获取的设备用于销售部门,预计净残值为10万元,会计上采用5年期直线法折旧口径,税务上的折旧口径为10年期直线折旧。2005年末该设备的可收回价值为1210万元,2007年末的可收回价值为450万元。固定资产的预计净残值始终未变。
(3) 甲公司于2008年6月1日将A设备与丁公司的专利权进行交换,交换当时该设备的公允价值为288万元;丁公司专利权的账面余额为330万元,已提减值准备40万元,公允价值为300万元。转让无形资产的营业税率为5%,双方约定由甲公司另行支付补价12万元。财产交换手续于6月1日全部办妥,交易双方均未改变资产的用途。该交易具有商业实质。
(4) 甲公司对换入的专利权按4年期摊销其价值,假定税务上认可此无形资产的入账口径及摊销标准。
(5) 2009年2月14日注册会计师在审计甲公司2008年度会计报表时发现上述专利权自取得后一直未作摊销,提醒甲公司作出差错更正。
[要求]

作出甲公司2005年、2006年和2007年的所得税会计处理;