问题 单项选择题


所给出的图、表、文字或综合型资料均有若干个问题要你回答。你应根据资料提供的信息进行分析、比较、计算和判断处理。
请开始答题:

文字资料一
根据以下资料。回答101-105题。

2009年以来,山东省工业生产增速呈波动回升态势,8月份规模以上工业增加值增长15.0%,比年初增速提高3.3个百分点。1-8月,累计实现增加值12188.4亿元,增长12.6%,较上半年增速提高0.6个百分点,比全国平均增速快4.5个百分点。工业品产量回升面继续扩大,增势稳步升高。8月份,在国家重点调度的120种工业产品中,有95种产品产量同比增长,占重点调度产品的79.0%,占比较7月份提高14.0个百分点:增速较7月份提高的有77种,占重点调度产品的64.2%。
1-8月,全社会固定资产投资完成12872.1亿元,增长23.0%,增幅比上半年提高0.2个百分点,同比提高1.5个百分点。其中,城镇投资10557.4亿元,增长22.7%,增幅比上半年提高0.2个百分点。第一、二产业投资保持稳定增长,依次增长19.2%和16.2%;第三产业投资增速加快,增长33.0%,增幅比上半年提高1.0个百分点:上年同期的二三次产业投资构成之比为3.9:56.3:39.8。1-8月,房地产开发投资完成额1507.0亿元,增长22.5%,比全国平均增速高7.8个百分点。房屋销售面积3424.1万平方米,增幅由上半年、1-7月的11.0%、19.5%提升至24.9%。
今年以来,全省消费市场逐步走强,社会消费品零售额增长由2月份的14.4%增至8月份的18.8%,提高4.4个百分点。1-8月累计实现零售额7808.4亿元,增长18.1%,增速同比回落5.4个百分点,比上半年提高0.2个百分点,比全国平均增速高3.0个百分点:扣除价格因素,实际增长19.2%,同比提高2.4个百分点。其中,县以上城市市场实现零售额5075.0亿元,增长18.5%:县及县以下农村市场实现零售额2733.4亿元,增长17.4%。
8月份,居民消费价格比上月上涨0.3%,为自今年3月份以来首次出现月环比上涨。与上年同月比,居民消费价格下降0.7%,比上月降幅收窄0.1个百分点。1-8月,居民消费价格同比下降0.2%,继续延续上月累计同比价格首次出现的降势,降幅比前7个月扩大0.1个百分点,比全国平均降幅低1.0个百分点。8月份,原材料燃料动力购进价格和工业品出厂价格环比分别上涨0.6%和0.8%。与上年同月比,两类价格依次下降7.6%和8.8%,其中,工业品出厂价格同比自上年12月由升转降以来,降幅首次出现缩减,比7月份降幅收窄0.6个百分点。1-8月,两类价格累计同比分别下降5.6%和7.1%,较全国平均降幅依次低3.8个百分点和高0.7个百分点。

2007年1-8月,山东省累计实现零售额:

A.7466.9亿元

B.5866.6亿元

C.5353.6亿元

D.5075.0亿元

答案

参考答案:C

解析: 2009年1-8月山东省累计实现零售额7808.4亿元,增长18.1%,增速同比回落5.4个百分点,则2007年1-8月山东省累计实现零售额7808.4÷(1+18.1%)÷(1+18.1%+5.4%),因1.4<1+0.181+0.235<(1+18.1%)×(1+18.1%+5-4%)<1.2×1.25=1.5,则5200<7808.4÷(1+18.1%)÷(1+18.1%+5.4%)<5600,选项中只有C满足。

问答题

甲公司是一家股份制有限责任公司,所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,盈余公积按净利润的15%提取,其中法定盈余公积的提取比例为10%,法定公益金为5%。甲公司每年实现税前会计利润800万元。每年的财务报告批准报出日为4月16日,所得税汇算清缴日为3月11日。
(1) 甲公司2003年9月1日赊销商品一批给丙公司,该商品的账面成本为2800万元,售价为3000万元,增值税税率为17%,消费税税率为10%,丙公司因资金困难无法按时偿付此债权,双方约定执行债务重组,有关条款如下:
①甲公司豁免丙公司20万元的债务。
②以丙公司生产的A设备来抵债,该商品账面成本为1800万元,公允售价为2000万元,增值税税率为17%,甲公司取得后作为固定资产使用,设备于2003年12月1日办妥了财产转移手续。
③余款约定延期两年支付,如果2005年丙公司的营业利润达到200万元,则丙公司需追加偿付30万元。
甲公司于2003年12月18日办妥了债务解除手续。
丙公司在2005年实现营业利润230万元。
(2) 甲公司将债务重组获取的设备用于销售部门,预计净残值为10万元,会计上采用5年期直线法折旧口径,税务上的折旧口径为10年期直线折旧。2005年末该设备的可收回价值为1210万元,2007年末的可收回价值为450万元。固定资产的预计净残值始终未变。
(3) 甲公司于2008年6月1日将A设备与丁公司的专利权进行交换,交换当时该设备的公允价值为288万元;丁公司专利权的账面余额为330万元,已提减值准备40万元,公允价值为300万元。转让无形资产的营业税率为5%,双方约定由甲公司另行支付补价12万元。财产交换手续于6月1日全部办妥,交易双方均未改变资产的用途。该交易具有商业实质。
(4) 甲公司对换入的专利权按4年期摊销其价值,假定税务上认可此无形资产的入账口径及摊销标准。
(5) 2009年2月14日注册会计师在审计甲公司2008年度会计报表时发现上述专利权自取得后一直未作摊销,提醒甲公司作出差错更正。
[要求]

作出甲公司2005年、2006年和2007年的所得税会计处理;

多项选择题