问题
问答题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2011年11月30日的科目余额
表如下表所示：
科目余额表 2011年11月30日 单位：元 | |||
| 科目名称 | 借方余额 | 科目名称 | 贷方余额 |
| 库存现金 | 2000 | 短期借款 | 5000 |
| 银行存款 | 20000 | 应付账款 | 6000 |
| 应收账款 | 10000 | 预付账款 | 3000 |
| 坏账准备—应收账款 | 2000 | 应交税费 | 2000 |
| 预付账款 | 10000 | 实收资本 | 695300 |
| 原材料 | 10000 | 资本公积 | 10000 |
| 库存商品 | 5000 | 盈余公积 | 5000 |
| 交易性金融资产 | 6000 | 利润分配 | 20000 |
| 长期待摊费用 | 5000 | 本年利润 | 15000 |
| 固定资产 | 50000 | ||
| 累计折旧 | 6000 | ||
| 投资性房地产 | 600000 | ||
| 在建工程 | 5000 | ||
| 无形资产 | 6000 | ||
| 累计摊销 | 8000 | ||
| 无形资产减值准备 | 300 | ||
| 合计 | 745300 | 合计 | 745300 |
(1)本月销售商品共计售价10000元，增值税额1700元，款项尚未收到。商品成本为5000元；
(2)收回以前年度已核销的坏账100元；
(3)影响以前年度计提存货跌价准备的因素消失，可转回金额为200元；
(4)该公司本月计提固定资产折旧2000元，无形资产摊销100元，均计入管理费用。另用银行存款支付其他管理费用1500元；
(5)本月支付已预提的长期借款利息5000元；
(6)用银行存款偿还短期借款9000元；
(7)发生财务费用500元，均以银行存款支付；
(8)将专利权出售，该专利权的成本为10000元，累计摊销5000元，计提减值准备2000元，实际取得转让价款20000元，适用的营业税税率为5%；
(9)对外转让一栋厂房，根据税法规定计算的应交土地增值税为2000元；
(10)在建工程(厂房)领用自产商品成本为1000元，计税价格为2000元，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为10%；
要求：
(1)根据上述资料编制甲公司有关业务的会计分录(应交税费、投资性房地产和交易性金融资产要求写出明细科目，金额单位为元)；
(2)计算银行存款、应收账款科目余额。
答案
参考答案：(1)根据上述资料编制甲公司有关业务的会计分录：
①借：应收账款 11700
贷：主营业务收入 10000
应交税费—应交增值税(销项税额) 1700
借：主营业务成本 5000
贷：库存商品 5000
②借：应收账款 100
贷：坏账准备 100
借：银行存款 100
贷：应收账款 100
③借：存货跌价准备 200
贷：资产减值损失—计提的存货跌价准备 200
④借：管理费用 3600
贷：累计折旧 2000
长期待摊费用 100
银行存款 1500
⑤借：应付利息 5000
贷：银行存款 5000
⑥借：短期借款 9000
贷：银行存款 9000
⑦借：财务费用 500
贷：银行存款 500
⑧借：银行存款 20000
累计摊销 5000
无形资产减值准备 2000
贷：无形资产 10000
应交税费—应交营业税 1000
营业外收入 16000
⑨借：固定资产清 2000
贷：应交税费—应交土地增值税 2000
⑩借：在建工程 1540
贷：库存商品 1000
应交税费—应交增值税(销项税额) 340
应交税费—应交消费税 200
(2)银行存款=20000+100-1500-5000-9000+20000=24600(元)
应收账款=10000+11700+100-100=21700(元)