外贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2009年3月发生相关经营业务如下：
(1) 从国外进口小轿车一辆，支付买价400 000元、相关费用30 000元，支付到达我国海关前的运输费用40 000元、保险费用20 000元。
(2) 将生产中使用的价值500 000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50 000元，料件费100 000元，并在海关规定的期限内收回了该设备。
(3) 从国外进口卷烟80 000条(每条200支)，支付买价2000 000元，支付到达我国海关前的运输费用120 000元，保险费用80 000元。(注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率9%)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问均需计算出合计数：(单位：元)
(1) 计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税；
(2) 计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；
(3) 计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税；
(4) 计算小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。
参考答案：(1) ①进口小轿车关税完税价格
=400 000+30 000+40 000+20 000
=490000(元)
进口小轿车应缴纳的关税
=490 000×20%=98 000(元)
②修理设备应缴纳的关税
=(50 000+100 000)×20%
=30000(元)
③进口卷烟应缴纳的关税
=(2 000 000+120 000+80 000)×20%
=440 000(元)
进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税
=98 000+30 000+440 000=568 000(元)
(2) 小轿车进口环节应缴纳的消费税
=(490 000+98 000)÷(1-9%)×9%
=58 153.85(元)
(3) 卷烟进口环节消费税
每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格
=[(2 000 000+120 000+80 000+440 000)÷80 000+0.6]÷(1-30%)
=48(元)＜50元，适用比例税率为30%
进口卷烟应纳消费税税额
=(2000 000+120 000+80 000+440 000+0.6×80 000)÷(1-30%)×30%+0.6×80 000=1 200 000(元)
(4)
①小轿车进口环节应缴纳的增值税
=(490 000+98 000)÷(1-9%)×17%
=109 846.15(元)
②修理设备进口环节应缴纳的增值税
=(50 000+100 000)×(1+20%)×17%
=30 600(元)
③卷烟进口增值税
=(2 000 000+120 000+80 000+440 000+0.6×80 000)÷(1-30%)×17%
=652 800(元)
小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税
=109 846.15+30 600+652 800
=793 246.15(元)
