问题
问答题
某公司2009年度的资产负债表见表8-3。
| 表8-3 资产负债表 2009年12月31日 (单位：万元) | |||||
| 资 产 | 年初数 | 年末数 | 负债及所有者权益 | 年初数 | 年末数 |
| 现金 | 200 | 220 | 流动负债 | 500 | 560 |
| 短期投资 | 120 | 180 | 长期负债 | 600 | 600 |
| 应收账款 | 150 | 100 | 负债合计 | 1100 | 1160 |
| 存货 | -400 | 300 | 所有者权益 | 570 | 640 |
| 固定资产 | 800 | 1000 | |||
| 资产合计 | 1670 | 1800 | 负债及所有者权益合计 | 1670 | 1800 |
分析计算并说明该公司一年中短期偿债能力的变化、营运资金的变动。
答案
参考答案：年初流动比率=(1670-800)/500=1.74
年末流动比率=(1800-1000)/560=1.4286
年初速动比率=(1670-800-400)/500=0.94
年末速动比率=(800-300)/560=0.8929
计算可见，流动比率和速动比率均有下降，所以短期偿债能力有所下降。
年初营运资金=(1670-800)-500
=370(万元)
年末营运资金=(1800-1000)-560
=240(万元)
营运资金减少，减少额度为370-240=130(万元)，下降35.14%。