问题 填空题

表层为巴拷红柳桉木薄板、其他两层为针叶木薄板制的三合板(每层薄板厚度为1毫米)

答案

参考答案:O

解析:[精解] 归税号4412.3100。应归入第44章木及木制品;木炭。相关品目为44.12胶合板、单板饰面板及类似的多层板。该品目下未见本题商品具体列名,查阅第44章子目注释得知巴拷红柳按木在44.12的子目中称为热带木,所以按薄板厚度确定一杠子目后即可顺利确定二杠子目,最终本题商品应归入4412.3100。

填空题
单项选择题

西部地区的国家鼓励类内资企业A公司从2002年开始投产并获利,经营期限为10年,执行新企业会计准则。2008年,该公司自行核算的会计利润为600万元,其中投资收益40万元,属于该公司在境外投资甲公司分回的投资收益,已在境外缴纳20%的所得税。经注册税务师检查,A公司在2008年的会计核算资料中,存在下列情况:
(1)“管理费用”科目中,列有全年的业务招待费36万元。该公司当年的销售收入为 3000万元。
(2)“财务费用”科目中,列有向其他企业拆借资金的实际利息支出22.5万元,该项借款本金为300万元,利率为9%(银行同类、同期贷款年利率为6%)。
(3)“营业外支出”科目中,列有对外捐赠款100万元。其中:通过省级政府向某灾区捐款82万元,直接向某校运动会捐赠18万元。
(4)以产品对外投资,成本为80万元,投资双方确认的公允价值为100万元(参照同类市场价格确定)。该公司对该项业务未做处理。
(5)本年发生新产品研究开发费用12万元,企业进行了实际扣除。
(6)本年实际列支职工福利类开支30万元,根据实发工资总额按比例计提并拨缴的工会经费是4万元(并取得专用收据)。
(7)当年税务机关核定的增值税为56万元,其他营业税金14.25万元,企业未进行税金的扣除。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:

捐赠支出应调增应纳税所得额( )万元。

A.22.61

B.27.31

C.23.61

D.24.61