问题
问答题
甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%。2002年度，甲公司发生如下相关经济业务：
(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。
(2)核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资 850000元。
(3)用银行存款实际缴纳所得税300000元。
要求：
(1)计算甲公司2002年度应纳税所得额。
(2)计算甲公司2002年度应交所得税。
(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录(“应交税金”科目要求写出二级明细科目)。
答案
参考答案：甲公司应纳税所得额=1000000-40000+50000
=1010000
(2)甲公司应交所得税=1010000×33%=333300
(3)确认应交所得税的会计分录：
借：所得税 333300
贷：应交税金——应交所得税 333300
(4)实际交纳所得税的会计分录：
借：应交税金——应交所得税 300000
贷：银行存款 300000
(5)年末结转所得税费用的会计分录：
借：本年利润 333300
贷：所得税 333300