问题 多项选择题

一、2011年11月29日4时,A铁矿390平巷直竖井的罐笼在提升矿石时发生卡罐故障罐笼被撞破损后卡在距离井口2.5m处,当班绞车工甲随即 升井向矿长乙和维修工丙报告后,乙和丙下井检修。丙在没有采取任何防护措施的情况下,3次对罐笼角、井筒护架进行切割与焊接,切割与焊接作业至7时结束。 随后乙和丙升井返回地面。  当日7时29分,甲在绞车房发现提升罐笼的钢丝绳异动,前往井口观察,发现直竖井内起火,当即返回绞车房,关闭向井下送电的电源开关。并立即升 井向乙和丙报告。随后甲和丙一起下井,到达390平巷时烟雾很大,能见度不足5m,甲和丙前行到达离起火直竖井约300m处,无法继续前行,遂返回地面向 乙汇报,乙立即报警,调矿山救护队救援,并启动A矿山应急救援预案。  截至11月27日10时,核实井下被困人员共122人,其中救护队救出52人,70人遇难,遇难人员中包括周边的4座铁矿61名井下作业人员。  事故调查发现,A铁矿与周边的4座铁矿越巷开采,井下巷道及未*****区互相贯通,各矿均未形成独立的** 通风系统,且安全出口和标志均不符合安全规定事故调查组确认,该起事故的直接原因是丙在切割与焊接作业时,切割下来的高温金属残块及焊渣掉落在井槽充填护*的**上,造成荆笆着火,引 燃****的可燃物,引发火灾。该起事故的经济损失包括:人员伤亡后所支出的费用9523万元,善后处理费用3052万元,财产损失1850万元,停产损 失580万元,处理环境污染费用5万元。根据以上场景,回答下列问题(共14分,每题2分,1-3题为单选题,4-7题为多选题)。

这起事故中,当甲发现盲竖井内起火时,应该采取的应急措施包括()。

A.设法使盲竖井风流反向

B.设法加大盲竖井风速

C.用灭火器灭火,灭火无效时迅速撤离

D.向A铁矿调度室报告火情

E.通知现场人员撤离

答案

参考答案:C,D

单项选择题 A1型题
多项选择题 案例分析题

税务稽查局的肖兵与李剑对大成房地产公司(内资)进行税务检查,在检查结束交换意见时,税企业双方因如下问题发生争议。如果你负责审理这个案件,请提出正确的审理意见。

问题一:太阳公寓开发项目已全部销售完毕,后因业主同开发商有纠纷而需调整合同额,应收房款金额随之减少100万元,理应发冲减生当期的销售收入及税金。而大成公司当期无销售收入,即无营业税也无企业所得税。企业诉求:坚决要求退税,并退还已纳税款的利息。

检查人员:由于企业属于持续经营,其发生的销货退回事项,可以用于抵顶以后期间已纳的税款,不予退税,也不支持退还税款所滋生的利息。

问题二:由于2008年前项目长期未启动,此期间涉及该项目的营销费用及公司管理费用均结转当期损益,其中,已转入管理费用中还含有80万元业务招待费和200万元的广告宣传费用。但业务招待费已经按税收规定60%在税前扣除,其余的部分进行了纳税调整。

企业诉求:按照会计制度和会计准则的相关规定,销售费用和管理费用不需要资本化,直接记入到当期损益。

检查人员:销售费用和管理费用不需要资本化,可以记入到当期损益,但其中的招待费与广告费用,当期不得扣除。

问题三:企业本年无收入,但因向受灾地区的捐赠而导致2008年度亏损。

企业诉求:向汶川地震的捐赠可以据实扣除,由于捐赠而增加的亏损可以在未来的五年内弥补。

检查人员:企业没有会计利润不得在税前扣除捐赠支出,况且2008年7月30日国务院发出《国务院关于支持汶川地震灾后恢复重建政策措施的意见》中有“对企业、个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠,允许在当年企业所得税前和当年个人所得税前全额扣除”的政策执行到2008年12月31日,如果由于捐赠增加了亏损,就意味着这个政策延期了5年。

问题四:天上人间开发项目2007年开始预售,并按预收账款8000万元的20%减除税费(略)并入当年应纳税所得额预缴企业所得税,税率33%,2008年该项目全部销售完毕,并进行所得税汇算,其项目总计已经确定的应纳税所得额是3000万元,2008年所得税税率调整为25%。

企业诉求:由于这个项目是在2008年销售全部结束完毕,应当3000万元的25%计算缴纳企业所得税,抵减2007年按预收账款8000万元的20%预交33%的企业所得税税款。

检查人员:应当分别计算,不能用3000*25%抵减2007年8000*20%*33%已纳税款,2008年应当缴纳的企业所得税税款为(3000-8000*20%)*25%。

问题五:企业将一房产转为投资性房地产,该资产成本价格为7000万元,房产的公允价值为10000万元,按公允价值计价后,会计上不允许折旧和摊销,但企业的该项资产正在出租期间,获得房产的租金收入100万元,税收上已经对租金收入确认征税了。

企业诉求:按房产的公允价值10000万元计提折旧,并在税前扣除。

检查人员:按房产的成本价7000万元计提折旧,可以在税前扣除。

针对上述争议以及有关稽查业务,回答以下问题:

针对问题二,符合房地产企业期间费用税收政策的有()。

A.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税,准予当期按规定扣除

B.开发企业取得的预售收入不得作为广告费、业务招待费等三项费用的计算基数,至预售收入转为实际销售收入时,再将其作为计算基数

C.开发企业取得的预售收入可以作为广告费、业务招待费等费用的计算基数,至预售收入转为实际销售收入时,不用再将其作为计算基数

D.销售费用和管理费用不需要资本化,可以记入到当期损益,但其中的招待费当期和以后期间均不得扣除