赵某为某企业高级技术顾问,2011年取得如下收入:
(1)每月从任职企业取得工资收入10000元。
(2)3月份在某报刊上发表专业论文,取得稿酬18000元。
(3)5月份到某高等院校讲课,取得讲学收入46000元。
(4)7月份为某公司提供技术解答和帮助,一次性取得报酬15000元,并从中拿出5000元通过市民政局向贫困山区捐款。
(5)8月份为某部门翻译专业技术资料,取得翻译费3500元。
(6)11月起按照市场价格对外出租用于居住的住房,每月取得租金收入为3000元。
要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算合计数。
(1)计算赵某每月取得工资、薪金应缴纳的个人所得税。
(2)计算赵某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税。
(3)计算赵某讲课取得收入应缴纳的个人所得税。
(4)计算赵某提供技术咨询取得收入应缴纳的个人所得税。
(5)计算赵某取得翻译收入应缴纳的个人所得税。
(6)计算赵某对外出租住房取得收入应缴纳的个人所得税。
参考答案:(1)工资收入应纳个人所得税=(10000-2000)×20%-375=1225(元)
(2)稿酬应纳个人所得税=18000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2016(元)
(3)讲课所得属于劳务报酬所得,应纳个人所得税=46000×(1-20%)×30%-2000=9040(元)
(4)技术咨询收入应纳税所得额=15000×(1-20%)=12000(元),通过政府机关向贫困地区捐款,不超过应纳税所得额30%的部分可以扣除,12000×30%=3600<5000,所以只能扣除3600元,应纳个人所得税=(12000-3600)×20%=1680(元)。
(5)翻译收入应纳个人所得税=(3500-800)×20%=540(元)
(6)出租住房收入应纳个人所得税=(3000-800)×10%×2=440(元)