问题
问答题
某建设项目有关数据如下；
1．建设期2年，运营期8年，固定资产投资总额5000万元(不含建设期贷款利息)，其中包括无形资产600万元。项目固定资产投资资金来源为自有资金和贷款，贷款总额2200万元，在建设期每年贷人1100万元，贷款年利率为5.85%(按季计息)。流动资金为900万元，全部为自有资金。
2．无形资产在运营期8年中，均匀摊入成本。固定资产使用年限10年，残值为200万元，按照直线法折旧。
3．固定资产投资贷款在运营期前三年按照等额本息法偿还。
4．复利现值系数见下表。(P/A，i，3)=2.674。
(注：计算结果四舍五入保留两位小数，表中汁算数字四舍五人取整数)
复利现值系数表
| n | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| i=10% | 0.909 | 0.826 | 0.751 | 0.683 | 0.621 | 0.564 | 0.513 |
| i=15% | 0.870 | 0.756 | 0.658 | 0.572 | 0.497 | 0.432 | 0.376 |
| i=20% | 0.833 | 0.694 | 0.579 | 0.482 | 0.402 | 0.335 | 0.279 |
| i=25% | 0.800 | 0.640 | 0.512 | 0.410 | 0.320 | 0.262 | 0.210 |
答案
参考答案：计算建设期贷款利息：
实际利率=(1+5.85%÷4)4-1=5.98%
第1年贷款利息=1100÷2×5.98%万元=32.89万元
第2年贷款利息=[(1100+32.89)+1100÷2]×5.98%万元=100.64万元
建设期贷款利息=(32.89+100.64)万元=133.53万元
(2)计算固定资产年折旧费：
固定资产年折旧费=(5000+133.53-600-200)÷10万元=433.35万元
(3)计算固定资产余值：
固定资产余值＝年折旧费X(固定资产使用年限一运营期)+残值
=[433.35×(10-8)+200]万元=1066.7万元
2．(1)编制还本付息表。
某建设项目还本付息表 (单位：万元)
[*]
(2)编制总成本费用表。
某建设项目总成本费用表 (单位：万元)
[*]
3．计算财务内部收益率。
累计折现净现金流量计算表 (单位：万元)
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