某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)，2013年1月向烟酒零售单位批

问题单项选择题

某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)，2013年1月向烟酒零售单位批发A牌卷烟5000标准条，开具的增值税专用发票上注明金额250万元；向消费者个人零售B牌卷烟2000标准条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元；同时批发给另一批发企业8牌卷烟300条，取得含税收入20.358万元，当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（　）万元。

A．22.78

B．28.78

C．39.08

D．39.95

答案

参考答案：C

解析：【解析】应纳消费税=[250+88．92/(1+17%)]X 5%=16．3(万元) 应纳增值税=[250+(88．92+20．358)/(1+17%)]×17%一35．598=22．78(万元) 合计应缴纳增值税、消费税=16．3+22．78=39．08(万元)。