问题 多项选择题

下列职责划分和业务活动中,违背企业财务内部控制原则的有______。

A.主管财务的副总经理指定财务部门经理办理现金支票业务

B.出纳人员兼任会计档案保管工作

C.出纳人员保管办理支出业务使用的全部印章

D.未经授权的部门或人员经办工程款支付工作

E.会计人员兼任债权债务登记工作

答案

参考答案:A,B,E

解析:本题考核的是建设项目财务内部控制的原则。(1)职责分工原则。每项经济业务的处理必须有明确的职责分工和授权,明确各自的职责范围和处理业务的权限、政策界限与纪律规定,实行部门责任制和岗位责任制;(2)相互牵制原则。建立不相容职务的分离和每项业务由多部门、多人员处理所形成的相互牵制关系,实现内部的自动控制。必须在精简的基础上设立能充分满足项目管理需要的机构,各部门和岗位职能上保持相对独立性。(3)凭证制度原则,必须设计合适的凭证格式及传递程序。(4)核对检查原则。除凭证的审核外,还要对证账,账账、账表、账卡、账实进行核对检查。(5)健全性原则。项目建设的内部控制机制必须覆盖项目的各项业务,各个部门和各级人员,并渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

不定项选择
单项选择题