某石油开发公司地处某大型工矿区，2005年9月发生以下业务： (1) 开采原油12300吨，当月销售7500吨，取得含增值税的销售收入400万元； (2) 将4500吨原油加工成无铅汽油2000吨、柴油1000吨销售，取得含税销售收入 500万元； (3) 在原油的开采同时开采出天然气650千立方米，当月销售550千立方米，取得不含税销售收入15万元； (4) 自用(非生产用)随原油开采出的天然气50千立方米； (5) 9月石油开发公司购进开采用设备，取得税控专用发票注明税金15万元；购进设备修理配件，取得税控专用发票注明税金50万元； (6) 税务机关核定原油适用税额为30元/吨、天然气适用税额10元/千立方米、汽油消费税税率为0.2元/升、柴油消费税税率为0.1元/升，汽油土吨＝1388升，柴油1吨＝ 1176升； (7) 上月留抵进项税额18万元。 上述取得的税控专用发票，通过税务机关的认证。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1) 计算石油开发公司2005年9月应纳的资源税； (2) 计算石油开发公司2005年9月应纳的消费税； (3) 计算石油开发公司2005年9月应纳的增值税； (4) 计算石油开发公司2005年9月应纳的城市维护建设税； (5) 计算石油开发公司2005年9月应纳的教育费附加。
参考答案：
解析：(1) 应纳资源税额＝7500×30＋4500×30＋550×10＋50×10＝366000(元) ＝36.6(万元) (2) 应纳消费税额＝2000×1388×0.2＋1000×1176×0.1＝672800(元)＝67.28(万元) (3) 应纳增值税额＝400÷(1＋17%)×17%＋500÷(1＋17%)×17%＋15×13%＋15÷ 550×50×13%－50－18＝64.90(万元) (4) 应纳城市维护建设税额＝(67.28＋64.90)×l%＝1.32(万元) (5) 应纳教育费附加＝(67.28＋64.90)×3%＝3.97(万元) (1)销售原油缴纳资源税和增值税，原油增值税税率为17%； (2) 自用原油加工汽油，征资源税不征增值税；销售汽油征增值税和消费税，不征资源税； (3) 销售伴随原油开采的天然气征收资源税和增值税，天然气增值税税率为13%； (4) 自用天然气要征资源税和增值税； (5) 购进设备修理配件，取得的税控专用发票通过税务机关的认证，即可抵扣进项。 (6) 以消费税和增值税的税额为依据计算城市维护建设税，由于纳税人不是在市、县城和镇，所以适用1%的税率。