问题 问答题

北京市某镇温泉度假酒店,2011年发生以下业务:
(1)酒店原占地10000平方米,7月该酒店为扩大经营,根据有关部门的批准获得两处土地使用权,其中新征用非耕地6000平方米,成交价格为每平方米1800元;另一处征用耕地10000平方米,成交价格为每平方米2600元。
(2)8月,在北京市区支付1400万元购进土地700平方米设分支机构,另外无偿使用文化局的一块场地300平方米。
(3)9月从汽车贸易企业购进一辆自用轿车,取得汽车销售行业的专用发票,注明价款230000元;另外支付购买工具和零配件价款12000元;汽车贸易企业为其代办各种手续并收取一定的费用,该单位支付代收费用8000元,取得汽车贸易企业开票的收据。
(4)酒店2011年初拥有载货汽车3辆,自重吨位均为20吨;小轿车6辆;中型客车5辆。
(说明:酒店当地的城镇土地使用税每平方米单位税额5元;北京市区的城镇土地使用税每平方米单位税额30元;酒店所在地规定载货汽车年纳税额每吨40元,小轿车年纳税额每辆500元。中型客车年纳税额每辆600元;当地契税税率为4%,当地耕地占用税税额为每平方米40元)
要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算合计数。
(1)计算企业全年应纳城镇土地使用税额。
(2)计算企业全年应纳耕地占用税税额。
(3)计算企业全年应纳车辆购置税。
(4)计算企业全年应纳契税税额。
(5)计算企业全年应纳车船税额。

答案

参考答案:(1)企业全年应纳城镇土地使用税额=10000×5÷10000+6000×5×5÷12÷10000+(700+300)×30×4÷12÷10000=7.25(万元)
(2)企业全年应纳耕地占用税税额=10000×40÷10000=40(万元)
(3)全年应纳车辆购置税=[230000+(12000+8000)÷(1+17%)]×10%=2.47(万元)
(4)企业全年应纳契税税额=6000×1800×4%÷10000+10000×2600×4%÷10000+1400×4%=203.2(万元)
(5)企业全年应纳车船税=(3×20×40+6×500+5×600+1×500×3÷12)÷10000=0.85(万元)

综合
问答题 案例分析题

背景资料:

新建一图书馆工程,建设单位自行组织招标。招标文件规定:合格投标人为本省企业;自招标文件发出之日起15天后投标截止;投标人对招标人提出的疑问分别以书面形式回复给相应的提出疑问的投标人。建设行政主管部门评审招标文件时,认为个别条款不符合规定,经整改后进行招标。

某施工总承包单位中标,参照《建设工程施工合同(示范文本)》(GF一2013—0201)与建设单位签订总承包施工合同。总承包施工合同中约定当A分项工程、B分项工程实际工程量与清单工程量差异幅度在±5%以内的按清单价结算,超出幅度大于5%时按清单价的0.9倍结算,减少幅度大于5%时按清单价的1.1倍结算。合同中还约定C分项工程为建设单位指定专业分包项目。

施工总承包单位按自己企业的成本管理规定,首先进行该项目成本预测(其中:人工费287.4万元,材料费504.5万元,机械使用费155.3万元,施工措施费104.2万元,施工管理费46.2万元,税金30.6万元),然后将成本预测结果下达给项目经理部进行具体施工成本管理。

分项工程A、B施工完成后,其相关参数统计如下表,造价工程师对此两项进行价款计算。

在C分项工程施工过程中发生了如下事件:

事件一:由于建设单位原因,导致C分项工程停工7d,专业分包单位就停工造成的损失向总承包单位提出索赔。总承包单位认为由于建设单位原因造成的损失,专业分包单位应直接向建设单位提出索赔。

事件二:甲方指定专业分包单位现场管理混乱、安全管理薄弱,建设单位责令总承包单位加强管理并提出整改,总承包单位认为C分项工程施工安全管理属专业分包单位责任,非总承包单位责任范围。

事件三:C分项工程施工完毕并通过验收,专业分包单位向建设单位上报C分项工程施工档案,建设单位通知总承包单位接收。总承包单位认为C分项工程属甲方指定专业分包项目,其工程档案应直接上报建设单位。

A分项工程、B分项工程单价是否需要调整?分别列式计算A分项工程、B分项工程结算的工程价款(单位:元)。