问题
不定项选择
某居民企业2013年度生产经营情况如下：
（1）产品销售收入7000万元，与收入配比的销售成本3000万元。
（2）取得国债利息收入200万元。
（3）发生营业税金及附加200万元,已预缴企业所得税100万元。
（4）发生销售费用1200万元，其中含广告费700万元、业务宣传费500万元。
（5）发生管理费用700万元，其中含支付给其他企业的管理费200万元。
（6）发生财务费用200万元，其中含向非金融企业借款500万元（借款期限为2013年1月1日至12月31日）所支付的全年利息40万元（金融企业同期同类贷款年利率为6%）。
（7）发生营业外支出150万元，其中含向供货商支付的违约金30万元，支付交通罚款3万元。
（8）已计入成本、费用中的实发合理工资1000万元，职工福利费120万元、拨缴的工会经费30万元、职工教育经费20万元；
已知：
该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：
根据上述资料，回答下列问题。
该企业2013年应补（退）企业所得税（）万元。
A.378.25
B.380.75
C.478.25
D.480.75
答案
参考答案：B
解析：
①国债利息收入免征企业所得税；
②支付交通罚款3万元不得在税前扣除；
③职工福利费扣除限额=1000×14%=140（万元）>120万元，可以据实扣除，不需要作纳税调整；拨缴的工会经费扣除限额=1000×2%=20（万元）<30万元，只能扣除20万元，需要纳税调增10万元；职工教育经费扣除限额=1000×2.5%=25（万元）>20万元，可以据实扣除，不需要纳税调整；
④该企业2013年应纳税所得额=7000-3000-200-1050-500-190-（150-3）+10=1923（万元）；
⑤该企业2013年应缴纳企业所得税=1923×25%-100=380.75（万元）。