某施工单位承包了一外资公路工程，报价中现场管理费率为10%，企业管理费率为8%，利润率为5%；A、月两分项工程的综合单价分别为80元/m2和460元/m3。
该工程施工合同规定：合同工期1年，预付款为合同价的10%，开工前1个月支付，基础工程(工期为3个月)款结清时扣回30%，以后每月扣回10%，扣完为止；每月工程款于下月5日前提交结算报告，经工程师审核后于第3个月未支付；若累计实际工程量比计划工程量增加超过15%，支付时不计企业管理费和利润，若累计实际工程量比计划工程量减少超过15%，单价调整系数为1.176。
施工单位各月的计划工作量如表5-1所示。
表5-1 施工单位各月的计划工作量表
| 月份 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 工作量(万元) | 90 | 90 | 90 | 70 | 70 | 70 | 70 | 70 | 130 | 130 | 60 | 60 |
A、B两分项工程均按计划工期完成，相应的每月计划工程量和实际工程量如表5-2所示：
表5-2 A、B分项工程每月计划工程量和实际工程量表
| 月份 | 1 | 2 | 3 | 4 | |
| A分项工程工程量(m2) | 计划 | 1100 | 1200 | 1300 | 1400 |
| 实际 | 1100 | 1200 | 900 | 800 | |
| B分项工程工程量(m3) | 计划 | 500 | 500 | 500 | — |
| 实际 | 550 | 600 | 650 | — | |
2．该工程的预付款为多少
3．画出该工程资金使用计划的现金流量图(不考虑保留金的扣除)。
4．A分项工程每月结算工程款各为多少
5．B分项工程的单价调整系数为多少每月结算工程款各为多少
参考答案：
1．该施工单位报价中的综合费率为：
1.10×1.08×1.05-1=0.2474＝24.74%
[或；现场管理费率 1×10%＝10%
企业管理费率 (1+10%)×8%＝8.8%
利润率 (1+10%78.8%)×5%＝5.94%
合计 10%+8.8%+5.94%=24.74%]
2．该工程的预付款为(90×3+70×5+130×2+60×2)万元×10%＝100万元
3．该工程资金使用计划的现金流量图如图5-1所示。
4．A分项工程每月结算工程款为：
第1个月：1100m2×80元/m2＝88000元
第2个月：1200m2×80元/m2＝96000元
第3个月：900m2×80元/m2＝72000元
第4个月：由于=20%＞15%，所以，就调整单价，则
(1100+1200+900+800)m2×80元/m2×1.76-(88000+96000+72000)元=120320元
[或：800×80+4000×(1.176-1)×80＝120320]
5．B分项工程的单价调整系数为
=0.882(或0.88、0.8818)
B分项工程每月结算工程款为：
第1个月：550m3×460元/m3＝253000元
第2个月：600m3×460元/m3＝276000元
第3个月：由于
×100%=20%＞15%
所以，按原价结算的工程量为[1500×1.15-(550+600)]m3=575m3
按调整单价结算的工程量为(650-575)m3＝75m3
[或：按调整单价结算的工程量为[(550+600+650)-1500×1.15]m3＝75m3，
按原价结算的工程量为(650-75)m3＝575m3]
则575m3×460元/m3+75m3×460元/m3×0.882＝294929元